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| Wet tot omzetting in het Belgisch recht van de richtlijn 2003/48/EG van 3 juni 2003 van de Raad van de Europese Unie betreffende belastingheffing op inkomsten uit spaargelden in de vorm van rentebetaling en tot wijziging van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 inzake de roerende voorheffing | Loi transposant en droit belge la directive 2003/48/CE du 3 juin 2003 du Conseil de l'Union européenne en matière de fiscalité des revenus de l'épargne sous forme de paiements d'intérêts et modifiant le Code des impôts sur les revenus 1992 en matière de précompte mobilier |
|---|---|
| FEDERALE OVERHEIDSDIENST FINANCIEN | SERVICE PUBLIC FEDERAL FINANCES |
| 17 MEI 2004. - Wet tot omzetting in het Belgisch recht van de | 17 MAI 2004. - Loi transposant en droit belge la directive 2003/48/CE |
| richtlijn 2003/48/EG van 3 juni 2003 van de Raad van de Europese Unie | du 3 juin 2003 du Conseil de l'Union européenne en matière de |
| betreffende belastingheffing op inkomsten uit spaargelden in de vorm | fiscalité des revenus de l'épargne sous forme de paiements d'intérêts |
| van rentebetaling en tot wijziging van het Wetboek van de | |
| inkomstenbelastingen 1992 inzake de roerende voorheffing (1) | et modifiant le Code des impôts sur les revenus 1992 en matière de |
| précompte mobilier (1) | |
| ALBERT II, Koning der Belgen, | ALBERT II, Roi des Belges, |
| Aan allen die nu zijn en hierna wezen zullen, Onze Groet. | A tous, présents et à venir, Salut. |
| De Kamers hebben aangenomen en Wij bekrachtigen hetgeen volgt : | Les chambres ont adopté et Nous sanctionnons ce qui suit : |
| TITEL I. - Algemene bepaling | TITRE Ier. - Disposition générale |
Artikel 1.Deze wet regelt een aangelegenheid als bedoeld in artikel 78 van de Grondwet. |
Article 1er.La présente loi règle une matière visée à l'article 78 de la Constitution. |
| TITEL II. - Omzetting in het Belgisch recht van de richt lijn | TITRE II. - Transposition en droit belge de la directive 2003/48/CE du |
| 2003/48/EG van 3 juni 2003 van de Raad van de Europese Unie | 3 juin 2003 du Conseil de l'Union européenne en matière de fiscalité |
| betreffende belastingheffing op inkomsten uit spaargelden in de vorm | des revenus de l'épargne sous forme de paiements d'intérêts |
| van rentebetaling | |
Art. 2.Deze titel regelt de omzetting van de richtlijn 2003/48/EG van |
Art. 2.Le présent titre règle la transposition de la directive |
| 3 juni 2003 van de Raad van de Europese Unie betreffende | 2003/48/CE du 3 juin 2003 du Conseil de l'Union européenne en matière |
| belastingheffing op inkomsten uit spaargelden in de vorm van | de fiscalité des revenus de l'épargne sous forme de paiements |
| rentebetaling. | d'intérêts. |
Art. 3.§ 1. Voor de toepassing van deze titel wordt verstaan onder : |
Art. 3.§ 1er. Pour l'application du présent titre, il faut entendre |
| 1° de Richtlijn : de richtlijn 2003/48/EG van de Raad van de Europese | par : |
| Unie van 3 juni 2003 betreffende belastingheffing op inkomsten uit | 1° la Directive : la directive 2003/48/CE du 3 juin 2003 du Conseil de |
| l'Union européenne en matière de fiscalité des revenus de l'épargne | |
| spaargelden in de vorm van rentebetaling; | sous forme de paiements d'intérêts; |
| 2° Lid-Staat : elke lidstaat van de Europese Unie die is bedoeld in | 2° Etat membre : tout Etat membre de l'Union européenne visé à |
| artikel 299 van het Verdrag betreffende de Europese Unie; | l'article 299 du Traité de l'Union européenne; |
| 3° derde landen - partners : | 3° pays tiers-partenaires : |
| a) de Zwitserse Confederatie, het Prinsdom Liechtenstein, de Republiek | a) la Confédération suisse, la Principauté de Liechtenstein, la |
| San Marino, het Prinsdom Monaco en het Prinsdom Andorra; | République de Saint-Marin, la Principauté de Monaco et la Principauté |
| b) de Verenigde Staten van Amerika; | d'Andorre; b) les Etats Unis d'Amérique; |
| c) ieder ander land waarmee de Europese Unie een overeenkomst heeft | c) tout autre pays avec lequel l'Union européenne a conclu un accord |
| afgesloten die voorziet in de uitwisseling van gegevens op verzoek, in de zin van de op 18 april 2002 gepubliceerde modelovereenkomst van de OESO betreffende de uitwisseling van belastinggegevens met betrekking tot rentebetalingen als omschreven in de Richtlijn die door een op hun respectieve grondgebieden gevestigde uitbetalende instantie worden verricht aan uiteindelijk gerechtigden die hun woonplaats hebben op het grondgebied dat door de Richtlijn wordt bestreken, naast de gelijktijdige heffing, door diezelfde landen, van bronbelasting op de genoemde rentebetalingen tegen het tarief dat is vastgesteld voor de overeenkomstige perioden bedoeld in artikel 11, lid 1, van de Richtlijn; 4° instelling voor collectieve belegging in effecten : elke instelling voor collectieve belegging in effecten waaraan vergunning is verleend overeenkomstig de richtlijn 85/611/EEG van de Raad van 20 december 1985 tot coördinatie van de wettelijke en bestuursrechtelijke bepalingen betreffende bepaalde instellingen voor collectieve | qui prévoit l'échange d'informations sur demande, tel qu'il est défini dans le modèle de convention de l'OCDE sur l'échange de renseignements en matière fiscale publié le 18 avril 2002, en ce qui concerne les paiements d'intérêts, tels que définis dans la Directive, effectués par des agents payeurs établis sur le territoire de ces pays à des bénéficiaires effectifs résidant sur le territoire auquel s'applique cette Directive, ainsi que l'application simultanée par ces pays d'une retenue à la source sur ces paiements au taux défini pour les périodes correspondantes visé à l'article 11, paragraphe 1er, de la Directive; 4° organisme de placement collectif en valeurs mobilières : tout organisme de placement collectif en valeurs mobilières autorisé conformément à la directive 85/611/CEE du Conseil du 20 décembre 1985 portant coordination des dispositions législatives, réglementaires et administratives concernant certains organismes de placement collectif |
| beleggingen in effecten; | en valeurs mobilières; |
| 5° uiteindelijk gerechtigde : elke natuurlijke persoon die interestbetalingen ontvangt, of ten gunste van wie interestbetalingen zijn toegekend, tenzij deze aantoont dat de interesten niet te zijner gunste zijn ontvangen of toegekend; 6° uitbetalende instantie : elke marktdeelnemer die interesten uitbetaalt of een interestbetaling bewerkstelligt ten onmiddellijke gunste van de uiteindelijk gerechtigde, ongeacht of deze marktdeelnemer de debiteur is van het interestdragende schuldinstrument of de marktdeelnemer die door de debiteur of de uiteindelijk gerechtigde is belast met het uitbetalen van de interest of het bewerkstelligen van de interestbetaling. Een in een lid-Staat gevestigde entiteit waaraan interesten worden uitbetaald of een interestbetaling wordt bewerkstelligd ten gunste van de uiteindelijk gerechtigde, wordt op het tijdstip van het verrichten of bewerkstelligen van die interestbetaling als uitbetalende instantie aangemerkt behalve indien de marktdeelnemer op basis van door de entiteit overgelegde officiële bewijsstukken redenen heeft om aan te nemen dat de entiteit : a) een rechtspersoon is, met uitzondering van de in artikel 4, lid 5, van de Richtlijn vermelde rechtspersonen, of b) volgens de algemene belastingregels voor ondernemingen winstbelasting moet afdragen, of c) een instelling voor collectieve belegging in effecten is. | 5° bénéficiaire effectif : toute personne physique qui reçoit le paiement des intérêts ou toute personne physique à laquelle le paiement des intérêts est attribué, sauf si elle fournit la preuve que les intérêts n'ont pas été perçus ou attribués pour son propre compte; 6° agent payeur : tout opérateur économique qui paie des intérêts ou attribue le paiement des intérêts au profit immédiat du bénéficiaire effectif, que cet opérateur soit le débiteur de la créance produisant les intérêts ou l'opérateur chargé par le débiteur ou le bénéficiaire effectif de payer les intérêts ou d'en attribuer le paiement. Une entité établie dans un Etat membre à laquelle des intérêts sont payés ou attribués au profit du bénéficiaire effectif est considérée comme agent payeur au moment du paiement ou de l'attribution de ce paiement, sauf si l'opérateur économique a des raisons de croire, sur la base d'éléments probants officiels présentés par l'entité, que : a) celle-ci est une personne morale, à l'exception des personnes morales visées à l'article 4, paragraphe 5, de la Directive, ou b) ses bénéfices sont imposés en application des dispositions générales relatives à la fiscalité des entreprises, ou c) qu'elle est un organisme de placement collectif en valeurs mobilières. |
| Tijdens de periode waarin de artikelen 3 tot 6 van toepassing zijn, | Au cours de la période durant laquelle les articles 3 à 6 sont |
| wordt een marktdeelnemer die interesten betaalt of een | |
| interestbetaling bewerkstelligt aan een in het tweede lid bedoelde | d'application, un opérateur économique qui paie des intérêts ou qui |
| entiteit, als uitbetalende instantie aangemerkt in de plaats van die | attribue le paiement d'intérêts à une entité visée à l'alinéa 2 est |
| entiteit tenzij de entiteit formeel heeft aanvaard dat haar naam en | considéré comme l'agent payeur en lieu et place de cette entité, à |
| adres alsmede het totale bedrag van de interestbetaling die aan haar | moins que l'entité n'ait formellement accepté que sa dénomination et |
| is verricht of voor haar is bewerkstelligd, worden meegedeeld | son adresse, ainsi que le montant total des intérêts qui lui sont |
| overeenkomstig § 3. | payés ou attribués, soient communiqués conformément au § 3. |
| 7° interestbetaling : | 7° le paiement d'intérêts : |
| a) interesten, uitbetaald of bijgeschreven op een rekening, die zijn | a) les intérêts, payés ou inscrits en compte, qui se rapportent à des |
| terug te voeren op enigerlei schuldvordering, al dan niet gedekt door | créances de toute nature, assorties ou non de garanties hypothécaires |
| hypotheek of voorzien van een winstdelingsclausule, en met name de opbrengsten van overheidspapier en obligatieleningen, inclusief daaraan gehechte premies en prijzen; boete voor te late betaling wordt niet als interest aangemerkt; b) interest die is aangegroeid of gekapitaliseerd op het moment van de verkoop, terugbetaling of aflossing van de onder a bedoelde schuldvorderingen; c) inkomsten uit betaling van interesten als bedoeld onder a en b, hetzij rechtstreeks, hetzij via een in 6°, tweede lid, en § 3, eerste lid, bedoelde entiteit, uitgekeerd door | ou d'une clause de participation aux bénéfices du débiteur, et notamment les revenus des fonds publics et des obligations d'emprunts, y compris les primes et lots attachés à ceux-ci; les pénalisations pour paiement tardif ne sont pas considérées comme des intérêts; b) les intérêts courus ou capitalisés obtenus lors de la cession, du remboursement ou du rachat des créances visées au point a; c) les revenus provenant de paiement d'intérêts visés aux points a et b, alloués, soit directement, soit par l'intermédiaire d'une entité visée au 6°, alinéa 2, et au § 3, alinéa 1er, par |
| - instellingen voor collectieve belegging in effecten; | - des organismes de placement collectif en valeurs mobilières; |
| - entiteiten die gebruik mogen maken van de in § 3, tweede lid, | - des entités qui bénéficient de l'option prévue au § 3, alinéa 2, et |
| bedoelde keuzemogelijkheid, en | - des organismes de placement collectif établis en dehors du |
| - instellingen voor collectieve belegging die buiten het grondgebied | territoire où le traité instituant la Communauté européenne est |
| zijn gevestigd waarop het Verdrag tot oprichting van de Europese | applicable en vertu de son article 299; |
| Gemeenschap krachtens zijn artikel 299 van toepassing is; | |
| d) inkomsten die zijn gerealiseerd bij de verkoop, terugbetaling of | d) les revenus réalisés lors de la cession, du remboursement ou du |
| inkoop van aandelen of bewijzen van deelneming in de volgende | rachat de parts ou d'unités dans les organismes et entités suivants, |
| instellingen en entiteiten, indien deze rechtstreeks of middellijk via | lorsque ceux-ci investissent directement ou indirectement par |
| andere hierna bedoelde instellingen voor collectieve belegging of | l'intermédiaire d'autres organismes de placement collectif ou entités |
| entiteiten meer dan 40 pct. van hun vermogen beleggen in de onder a | visés ci-dessous plus de 40 p.c. de leurs actifs dans les créances |
| bedoelde schuldvorderingen : | visées au point a : |
| - instellingen voor collectieve belegging in effecten; | - des organismes de placement collectif en valeurs mobilières; |
| - entiteiten die gebruik mogen maken van de in § 3, tweede lid, | - des entités qui bénéficient de l'option prévue au § 3, alinéa 2, et |
| bedoelde keuzemogelijkheid, en | - des organismes de placement collectif établis en dehors du |
| - instellingen voor collectieve belegging die buiten het grondgebied | territoire où le traité instituant la Communauté européenne est |
| zijn gevestigd waarop het Verdrag tot oprichting van de Europese | applicable en vertu de son article 299. |
| Gemeenschap krachtens zijn artikel 299 van toepassing is. | |
| § 2. Het in § 1, 5°, bedoelde bewijs wordt geleverd, wanneer een | § 2. La preuve visée au § 1er, 5°, est apportée lorsque la personne |
| natuurlijke persoon aantoont : | physique établit : |
| a) dat hij handelt als uitbetalende instantie in de zin van § 1, 6°, | a) qu'elle agit en tant qu'agent payeur au sens du § 1er, 6°, ou |
| of b) dat hij handelt namens een rechtspersoon, een entiteit waarvan de | b) qu'elle agit pour le compte d'une personne morale, d'une entité |
| winst wordt belast volgens de algemene belastingregels voor | dont les bénéfices sont imposés en vertu des dispositions générales |
| ondernemingen, een instelling voor collectieve belegging in effecten | relatives à la fiscalité des entreprises, d'un organisme de placement |
| of een in § 1, 6°, tweede lid, en § 3, eerste lid, bedoelde entiteit, | collectif en valeurs mobilières ou d'une entité visée au § 1er, 6°, |
| en dat hij, in het laatstgenoemde geval, aan de marktdeelnemer die de | alinéa 2, et au § 3, alinéa 1er, et, dans ce dernier cas, communique |
| interestbetaling verricht de naam en het adres van die entiteit | la dénomination et l'adresse de cette entité à l'opérateur économique |
| bekendmaakt en bedoelde marktdeelnemer deze informatie op zijn beurt | effectuant le paiement des intérêts, qui, à son tour, transmet ensuite |
| doorgeeft aan de administratie bevoegd voor de vestiging van de | ces informations à l'administration qui a en charge l'établissement |
| inkomstenbelastingen of | des impôts sur les revenus, ou |
| c) dat hij handelt namens een andere natuurlijke persoon die de | c) qu'elle agit pour le compte d'une autre personne physique qui est |
| uiteindelijk gerechtigde is en hij aan de uitbetalende instantie | le bénéficiaire effectif et communique à l'agent payeur l'identité de |
| overeenkomstig artikel 4, § 1, derde lid, eerste streepje, de | ce bénéficiaire effectif conformément à l'article 4, § 1er, alinéa 3, |
| identiteit van die uiteindelijk gerechtigde bekendmaakt. | 1er tiret. |
| Indien de uitbetalende instantie beschikt over gegevens die doen | Lorsque l'agent payeur dispose d'informations suggérant que la |
| vermoeden dat de natuurlijke persoon die een interestbetaling ontvangt | personne physique qui reçoit un paiement d'intérêts ou à laquelle un |
| of ten gunste van wie een interestbetaling wordt bewerkstelligd, niet | paiement d'intérêts est attribué, peut ne pas être le bénéficiaire |
| de uiteindelijk gerechtigde is, en die persoon noch onder a noch onder | effectif, et que cette personne physique n'est visée ni au point a ni |
| b van het eerste lid valt, moet zij redelijke maatregelen nemen om de | au point b de l'alinéa 1er, il prendra des mesures raisonnables pour |
| identiteit van de uiteindelijk gerechtigde vast te stellen volgens de | établir l'identité du bénéficiaire effectif suivant les règles fixées |
| regels vastgelegd in toepassing van artikel 4, § 1, derde lid, eerste | en application de l'article 4, § 1er, alinéa 3, 1er tiret. Si l'agent |
| streepje. Indien de uitbetalende instantie de uiteindelijk gerechtigde | payeur n'est pas en mesure d'identifier le bénéficiaire effectif, il |
| niet kan identificeren, behandelt zij de natuurlijke persoon in kwestie als de uiteindelijk gerechtigde. § 3. Een in België gevestigde marktdeelnemer die interest uitbetaalt of een interestbetaling bewerkstelligt voor een in een andere lid-Staat gevestigde entiteit als bedoeld in § 1, 6°, tweede lid, die op grond van dat tweede lid als uitbetalende instantie wordt aangemerkt, deelt aan de door de Koning aangeduide dienst de naam en het adres van de entiteit mee alsmede het totale bedrag van de interest die aan de entiteit is uitbetaald of van de betaling van interesten die voor de entiteit is bewerkstelligd. Die dienst geeft deze gegevens vervolgens door aan de bevoegde autoriteit van de | considère la personne physique en question comme le bénéficiaire effectif. § 3. Un opérateur économique établi en Belgique payant des intérêts, ou attribuant le paiement d'intérêts, à une entité visée au § 1er, 6°, alinéa 2, établie dans un autre Etat membre et considérée comme agent payeur en vertu de cet alinéa 2, communique la dénomination et l'adresse de l'entité ainsi que le montant total des intérêts payés ou attribués à l'entité, au service désigné par le Roi. Ce service transmet ensuite ces informations à l'autorité compétente de l'Etat |
| lid-Staat waar de entiteit is gevestigd. | membre où l'entité est établie. |
| De in § 1, 6°, tweede lid, en in het eerste lid bedoelde entiteit | L'entité visée au § 1er, 6°, alinéa 2, et à l'alinéa 1er peut, |
| heeft echter de mogelijkheid om voor de toepassing van deze titel te kiezen voor een behandeling als instelling voor collectieve belegging in effecten als bedoeld in § 1, 6°, tweede lid, c. Indien van deze keuzemogelijkheid gebruik wordt gemaakt, wordt door de lid-Staat waar de entiteit is gevestigd een verklaring afgegeven, welke door deze entiteit aan de marktdeelnemer overhandigd wordt. De Koning stelt de nadere regels voor deze keuzemogelijkheid vast voor de in België gevestigde entiteiten. Wanneer de marktdeelnemer en de in § 1, 6°, tweede lid, en in het eerste lid bedoelde entiteit in België zijn gevestigd, moet de entiteit de bepalingen van deze titel naleven wanneer deze als uitbetalende instantie handelt. § 4. Indien interest als omschreven in § 1, 7°, wordt uitbetaald aan, | toutefois, choisir d'être traitée aux fins de l'application du présent titre comme un organisme de placement collectif en valeurs mobilières visé au § 1er, 6°, alinéa 2, c. Le recours à cette option fait l'objet d'un certificat délivré par l'Etat membre où l'entité est établie et remis par cette entité à l'opérateur économique. Le Roi fixe les modalités de cette option pour les entités établies en Belgique. Lorsque l'opérateur économique et l'entité visée au § 1er, 6°, alinéa 2, et à l'alinéa 1er sont établis en Belgique, l'entité doit satisfaire aux dispositions du présent titre lorsqu'elle agit en tant qu'agent payeur. § 4. Lorsque des intérêts tels que définis au § 1er, 7°, sont payés à, |
| of bijgeschreven op een rekening op naam van een in § 1, 6°, tweede | ou crédités sur un compte d'une entité visée au § 1er, 6°, alinéa 2, |
| lid, en in § 3, eerste lid, bedoelde entiteit, en deze entiteit geen | et au § 3, alinéa 1er, et que cette entité ne bénéficie pas de |
| gebruik mag maken van de in § 3, tweede lid, bedoelde | l'option prévue au § 3, alinéa 2, ces intérêts sont considérés comme |
| keuzemogelijkheid, wordt de uitbetaalde of bijgeschreven interest | |
| aangemerkt als een door deze entiteit verrichte interestbetaling. | paiement d'intérêts effectué par cette entité. |
| In afwijking van § 1, 7°, c, worden de in die bepalingen bedoelde | Par dérogation au § 1er, 7°, c, est exclu de la définition de paiement |
| inkomsten die afkomstig zijn van in België gevestigde instellingen of | d'intérêts tout revenu mentionné dans ces dispositions provenant |
| entiteiten, van de definitie van interestbetaling uitgesloten wanneer | d'organismes ou d'entités établis en Belgique lorsque les |
| beleggingen in schuldvorderingen als bedoeld in § 1, 7°, a, niet meer | investissements de ces organismes ou entités dans les créances visées |
| dan 15 pct. van het vermogen van de desbetreffende entiteiten | au § 1er, 7°, a, ne dépassent pas 15 p.c. de leur actif. De même, par |
| uitmaken. Evenzeer wordt, in afwijking van het eerste lid, van de | dérogation à l'alinéa 1er, sont exclus de la définition de paiement |
| definitie van interestbetaling in § 1, 7°, uitgesloten de interest die | d'intérêts tels que définis au § 1er, 7°, les intérêts payés à ou |
| is uitbetaald aan, of bijgeschreven op een rekening van een in § 1, | |
| 6°, tweede lid, en § 3, eerste lid, bedoelde entiteit, die geen | crédités sur un compte d'une entité visée au § 1er, 6°, alinéa 2, et |
| gebruik mag maken van de in § 3, tweede lid, bedoelde | au § 3, alinéa 1er, ne bénéficiant pas de l'option prévue au § 3, |
| keuzemogelijkheid, en die in België is gevestigd, wanneer de | alinéa 2, et établie en Belgique lorsque les investissements de ces |
| beleggingen van deze entiteiten in schuldvorderingen als bedoeld in § | |
| 1, 7°, a, niet meer dan 15 pct. van hun vermogen uitmaken. | entités dans des créances visées au § 1er, 7°, a, ne dépassent pas 15 |
| p.c. de leur actif. | |
| Wat de in § 1, 7°, c en d, bedoelde inkomsten betreft, wordt, indien | En ce qui concerne les revenus visés au § 1er, 7°, c et d, lorsqu'un |
| een uitbetalende instantie geen informatie heeft over het deel van de | agent payeur ne dispose d'aucun élément concernant la part des revenus |
| inkomsten dat uit interest bestaat, het volledige bedrag aan inkomsten | provenant d'intérêts, le montant global des revenus est considéré |
| als interest aangemerkt. | comme des intérêts. |
| De in § 1, 7°, d, bedoelde inkomsten kunnen slechts als interest | Les revenus visés au § 1er, 7°, d, sont considérés comme des intérêts |
| worden aangemerkt voorzover deze inkomsten rechtstreeks of middellijk | dans la mesure où ces revenus proviennent directement ou indirectement |
| afkomstig zijn van interesten in de zin van § 1, 7°, a en b. | d'intérêts au sens du § 1er, 7°, a et b. |
| Wat § 1, 7°, d, betreft, wordt, indien een uitbetalende instantie geen | En ce qui concerne le § 1er, 7°, d, lorsqu'un agent payeur ne dispose |
| informatie heeft over het percentage van het vermogen dat is belegd in | d'aucun élément concernant le pourcentage d'actifs investi dans des |
| schuldvorderingen of in aandelen of bewijzen van deelneming als | créances ou dans des parts ou des unités telles que définies sous ce |
| omschreven onder dat punt, dat percentage geacht meer dan 40 pct. te | point, ce pourcentage est considéré comme supérieur à 40 p.c.. |
| bedragen. Indien zij het bedrag van de door de uiteindelijk | Lorsqu'il n'est pas en mesure de déterminer le montant du revenu |
| gerechtigde gerealiseerde inkomsten niet kan bepalen, worden de | réalisé par le bénéficiaire effectif, le revenu est considéré comme |
| inkomsten geacht de opbrengst van de verkoop, aflossing of | étant le produit de la cession, du remboursement ou du rachat des |
| terugbetaling van de aandelen of bewijzen van deelneming te zijn. | parts ou des unités. |
| Vanaf 1 januari 2011 wordt het percentage bedoeld in § 1, 7°, d, en in | A compter du 1er janvier 2011, le pourcentage visé au § 1er, 7°, d, et |
| het vijfde lid 25 pct. | à l'alinéa 5 sera de 25 p.c. |
| De in § 1, 7°, d, en in het tweede lid bedoelde percentages worden | Les pourcentages visés au § 1er, 7°, d, et à l'alinéa 2 sont fixés en |
| bepaald aan de hand van de beleggingspolitiek zoals die in het | fonction de la politique en matière d'investissement telle qu'elle est |
| fondsreglement of de statuten van de betrokken instellingen of | définie dans le règlement ou dans les documents constitutifs des |
| entiteiten is neergelegd en, bij ontstentenis daarvan, op basis van de | organismes ou entités concernés et, à défaut, en fonction de la |
| feitelijke samenstelling van de beleggingsportefeuille van de | composition réelle de l'actif de ces organismes ou entités. |
| instellingen of entiteiten. | |
Art. 4.§ 1. Wanneer de uiteindelijk gerechtigde van de interesten |
Art. 4.§ 1er. Lorsque le bénéficiaire effectif des intérêts réside |
| woonachtig is in een andere lid-Staat, wordt een bronbelasting | dans un autre Etat membre, une retenue à la source, dénommée |
| ingehouden door de uitbetalende instantie die in België is gevestigd, | "prélèvement pour l'Etat de résidence", est effectuée par l'agent |
| payeur établi en Belgique sur les intérêts payés ou crédités. | |
| genaamd "woonstaatheffing", op de interesten die worden betaald of | Ce prélèvement pour l'Etat de résidence est transféré à l'Etat de |
| bijgeschreven. | |
| Van de woonstaatheffing wordt 75 pct. overgedragen aan de woonstaat | résidence du bénéficiaire effectif à concurrence de 75 p.c. |
| van de uiteindelijk gerechtigde. | |
| De Koning bepaalt : | Le Roi fixe : |
| - de modaliteiten van identificatie en van vaststelling van de | - les modalités d'identification et de détermination du lieu de |
| woonplaats van de uiteindelijk gerechtigde die door de uitbetalende | résidence du bénéficiaire effectif qui doivent être appliquées par |
| instantie moeten worden toegepast; | l'agent payeur; |
| - de modaliteiten van de overdracht van het deel van het geïnde bedrag | - les modalités de transfert de la fraction du montant perçu qui |
| dat aan de woonstaat van de uiteindelijk gerechtigde toekomt. | revient à l'Etat de résidence du bénéficiaire effectif. |
| § 2. Het tarief van de woonstaatheffing wordt bepaald op : | § 2. Le taux du prélèvement pour l'Etat de résidence est fixé comme |
| - 15 pct. gedurende drie jaar te rekenen vanaf de in artikel 15, § 1, | suit : - 15 p.c. durant les trois années à compter de la date d'entrée en |
| bedoelde datum van inwerkingtreding; | vigueur visée à l'article 15, § 1er; |
| - 20 pct. gedurende de volgende drie jaar; | - 20 p.c. durant les trois années suivantes; |
| - en daarna 35 pct. | - 35 p.c. par la suite. |
| § 3. Het in § 2 bedoelde tarief wordt toegepast op het bedrag van de | § 3. Le taux visé au § 2 est appliqué sur le montant des intérêts |
| interesten vóór inhouding van de in Titel VI, Hoofdstuk I, Afdeling | avant la retenue du précompte mobilier visé au Titre VI, Chapitre Ier, |
| III, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 bedoelde | Section III, du Code des impôts sur les revenus 1992. |
| roerende voorheffing. | |
| De uitbetalende instantie houdt de woonstaatheffing op de volgende | L'agent payeur retient le prélèvement pour l'Etat de résidence selon |
| wijze in : | les modalités suivantes : |
| a) in het geval van een interestbetaling in de zin van artikel 3, § 1, | a) dans le cas de paiement d'intérêts au sens de l'article 3, § 1er, |
| 7°, a : op de uitbetaalde of bijgeschreven interest; | 7°, a : sur le montant des intérêts payés ou crédités; |
| b) in het geval van een interestbetaling in de zin van artikel 3, § 1, | b) dans le cas de paiement d'intérêts au sens de l'article 3, § 1er, |
| 7°, b of d : op het bedrag van de onder die punten bedoelde interest | 7°, b ou d : sur le montant des intérêts ou des revenus visés sous ces |
| of inkomsten, of door een heffing van vergelijkbare omvang, ten laste | points ou par un prélèvement d'effet équivalent à la charge du |
| van de ontvanger, op het totaalbedrag van de opbrengst van de verkoop, | destinataire sur le montant total du produit de la cession, du rachat |
| terugbetaling of aflossing; | et du remboursement; |
| c) in het geval van een interestbetaling in de zin van artikel 3, § 1, | c) dans le cas de paiement d'intérêts au sens de l'article 3, § 1er, |
| 7°, c : op het bedrag van de onder dat punt bedoelde inkomsten; | 7°, c : sur le montant des revenus y visés; |
| d) in het geval van een interestbetaling in de zin van artikel 3, § 4, | d) dans le cas de paiement d'intérêts au sens de l'article 3, § 4, |
| eerste lid : op het interestbedrag dat toevalt aan elk van de leden | alinéa 1er : sur le montant des intérêts qui reviennent à chacun des |
| van de in artikel 3, § 3, eerste lid, bedoelde entiteit die | membres de l'entité visée à l'article 3, § 3, alinéa 1er, qui sont des |
| natuurlijke personen zijn en hun fiscale woonplaats in een andere | personnes physiques résidents fiscaux d'un autre Etat membre, et qui |
| lid-Staat hebben en die voldoen aan de voorwaarden van artikel 3, § 1, | satisfont aux conditions énoncées à l'article 3, § 1er, alinéa 1er, |
| eerste lid, 5°, en § 2, eerste lid. | 5°, et § 2, alinéa 1er. |
| Voor de toepassing van het bepaalde in het tweede lid, a en b, wordt | Aux fins des points a et b de l'alinéa 2, le prélèvement pour l'Etat |
| de woonstaatheffing verricht naar rata van de periode dat de | de résidence est effectué au prorata de la période de détention de la |
| uiteindelijk gerechtigde houder van de schuldvordering was. Ingeval de | créance par le bénéficiaire effectif. Si l'agent payeur n'est pas en |
| uitbetalende instantie die periode niet kan vaststellen met de | mesure de déterminer la période de détention sur la base des |
| informatie waarover zij beschikt, gaat zij ervan uit dat de | informations dont il dispose, il considère que le bénéficiaire |
| uiteindelijk gerechtigde over de gehele periode dat de vordering heeft | effectif a détenu la créance pendant toute la période d'existence de |
| bestaan, de houder ervan is geweest, tenzij hij de datum van | celle-ci, sauf si le bénéficiaire effectif fournit une preuve de la |
| verkrijging aantoont. | date d'acquisition. |
| § 4. Voorzover hiervan niet wordt afgeweken zijn de bepalingen van | § 4. Pour autant qu'il n'y soit pas dérogé, les dispositions du Titre |
| Titel VII van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 die van | VII du Code des impôts sur les revenus 1992 applicables au précompte |
| toepassing zijn op de roerende voorheffing, van toepassing op de in § | mobilier, sont applicables au prélèvement pour l'Etat de résidence |
| 1, eerste lid, bedoelde woonstaatheffing. | visé au § 1er, alinéa 1er. |
| Voor de toepassing van de artikelen 412 van het Wetboek van de | Pour l'application des articles 412 du Code des impôts sur les revenus |
| inkomstenbelastingen 1992 en 85 van het KB/WIB 92, wordt de toekenning | 1992 et 85 de l'AR/CIR 92, l'attribution ou la mise en paiement des |
| of betaalbaarstelling van de interesten waarvoor de woonstaatheffing | intérêts pour lesquels le prélèvement pour l'Etat de résidence est dû |
| overeenkomstig § 1, eerste lid, verschuldigd is door de uitbetalende | par l'agent payeur en vertu du § 1er, alinéa 1er, est censée avoir |
| instelling geacht plaats te vinden op de laatste dag van het trimester | lieu le dernier jour du trimestre au cours duquel ils sont payés ou |
| gedurende hetwelk ze zijn betaald of bijgeschreven op een rekening. | inscrits en compte. |
Art. 5.Indien de uiteindelijk gerechtigde aan de uitbetalende |
Art. 5.Lorsque le bénéficiaire effectif remet à son agent payeur un |
| instantie een door de bevoegde autoriteit van zijn fiscale woonstaat | certificat établi à son nom par l'autorité compétente de son Etat de |
| op zijn naam gestelde verklaring voorlegt, wordt afgezien van de | résidence fiscale, il est renoncé à l'application de l'article 4. |
| toepassing van artikel 4. | |
| Die verklaring bevat ten minste de volgende gegevens : | Ce certificat comporte au moins les mentions suivantes : |
| - naam, adres en fiscaal identificatienummer of, bij ontstentenis van | - le nom, l'adresse et le numéro d'identification fiscal ou, à défaut |
| een dergelijk nummer, de geboorteplaats en -datum van de uiteindelijk | d'un tel numéro, les lieu et date de naissance du bénéficiaire |
| gerechtigde; | effectif; |
| - naam en adres van de uitbetalende instantie; | - le nom et l'adresse de l'agent payeur; |
| - rekeningnummer van de uiteindelijk gerechtigde of, bij ontstentenis | - le numéro de compte du bénéficiaire effectif ou, à défaut d'un tel |
| van een dergelijk nummer, een eenduidige omschrijving van het | numéro, l'identification du titre de créance. |
| schuldinstrument. | |
| Onder "bevoegde autoriteit" wordt verstaan : | Par "autorité compétente", il faut entendre : |
| a) voor de lidstaten : de autoriteiten die de lidstaten ter kennis van | a) pour chaque Etat membre : les autorités notifiées par ces Etats |
| de Europese Commissie hebben gebracht; | membres à la Commission européenne; |
| b) voor derde landen-partners : de bevoegde autoriteit voor de | b) pour les pays tiers-partenaires : l'autorité compétente aux fins de |
| toepassing van bilaterale of multilaterale belastingverdragen of, bij | conventions bilatérales ou multilatérales en matière de fiscalité ou, |
| ontstentenis daarvan, een autoriteit die bevoegd is om een | à défaut, toute autre autorité compétente pour délivrer des |
| fiscalewoonplaatsverklaring af te geven. | certificats de résidence à des fins de fiscalité. |
Art. 6.Aussi longtemps que la Belgique applique le prélèvement pour |
|
Art. 6.Zolang België de woonstaatheffing toepast en uiterlijk tot 31 |
l'Etat de résidence et au plus tard jusqu'au 31 décembre 2010, les |
| december 2010 worden binnenlandse en internationale obligaties en | obligations domestiques et internationales et autres titres de créance |
| andere verhandelbare schuldinstrumenten die voor het eerst zijn | |
| uitgegeven vóór 1 maart 2001 of waarvan het oorspronkelijke | négociables dont l'émission d'origine est antérieure au 1er mars 2001 |
| emissieprospectus vóór die datum is goedgekeurd door de bevoegde | ou pour lesquels les prospectus d'émission d'origine ont été visés |
| autoriteiten van de Europese Unie of door de verantwoordelijke | avant cette date par les autorités compétentes de l'Union européenne |
| autoriteiten in de derde landen, niet aangemerkt als schuldvorderingen | ou par les autorités responsables dans les pays tiers, ne sont pas |
| in de zin van artikel 3, § 1, 7°, a. | considérés comme des créances au sens de l'article 3, § 1er, 7°, a. |
| Si la Belgique applique encore un prélèvement pour l'Etat de résidence | |
| Indien België ook na 31 december 2010 nog een woonstaatheffing zou | au-delà du 31 décembre 2010, les dispositions du présent article ne |
| toepassen, dan blijven de bepalingen van dit artikel alleen van | continuent de s'appliquer qu'à l'égard des titres de créance |
| toepassing op die verhandelbare schuldinstrumenten : | négociables : |
| - die clausules inzake het bruto bedrag (gross-up) en de vroegtijdige | - qui contiennent des clauses de montant brut ("gross-up") et de |
| aflossing bevatten en | remboursement anticipé, et |
| - lorsque l'agent payeur est établi dans un Etat membre appliquant un | |
| - wanneer de uitbetalende instantie gevestigd is in een lid-Staat die | prélèvement analogue au prélèvement pour l'Etat de résidence visé à |
| een heffing analoog aan de in artikel 4 bedoelde woonstaatheffing toepast en die uitbetalende instantie de interest rechtstreeks betaalt aan een uiteindelijk gerechtigde die zijn woonplaats in een andere lid-Staat heeft. Indien op of na 1 maart 2002 een vervolgemissie plaatsvindt van één van de bovenvermelde verhandelbare schuldinstrumenten die zijn uitgegeven door een overheid of een gelijkgestelde entiteit, zoals die is opgenomen in de bijlage bij de Richtlijn, die als overheidsinstantie optreedt of waarvan de rol erkend is bij een internationaal verdrag, wordt de gehele emissie van dit schuldinstrument, bestaande uit oorspronkelijke emissie en vervolgemissies, aangemerkt als een schuldvordering in de zin van | l'article 4 et lorsque cet agent payeur paie des intérêts directement à un bénéficiaire effectif résidant dans un autre Etat membre. Si une nouvelle émission d'un des titres de créance négociables susmentionnés émis par un gouvernement ou une entité assimilée, agissant en tant qu'autorité publique ou dont le rôle est reconnu par un traité international, telle qu'elle est définie à l'annexe de la Directive, est réalisée à compter du 1er mars 2002, l'ensemble de l'émission de ce titre, à savoir l'émission d'origine et toute émission ultérieure, est considéré comme l'émission d'un titre de |
| artikel 3, § 1, 7°, a. | créance au sens de l'article 3, § 1er, 7°, a. |
| Indien op of na 1 maart 2002 een vervolgemissie plaatsvindt van één | Si une nouvelle émission d'un des titres de créance négociables |
| van de bovenvermelde verhandelbare schuldinstrumenten, uitgegeven door | susmentionnés émis par tout autre émetteur non couvert par l'alinéa |
| een andere emittent die niet valt onder het bepaalde in het vorige | précédent est réalisée à compter du 1er mars 2002, cette nouvelle |
| lid, wordt deze nieuwe emissie aangemerkt als een schuldvordering in | émission est considérée comme l'émission d'un titre de créance au sens |
| de zin van artikel 3, § 1, 7°, a. | de l'article 3, § 1er, 7°, a. |
Art. 7.§ 1. Een aan de personenbelasting onderworpen rijksinwoner die |
Art. 7.§ 1er. Un habitant du Royaume assujetti à l'impôt des |
| als uiteindelijk gerechtigde in een andere lid-Staat interesten | personnes physiques qui reçoit en tant que bénéficiaire effectif, des |
| ontvangt, kan bij de administratie die bevoegd is voor de vestiging | intérêts provenant d'un autre Etat membre peut demander auprès de |
| van de inkomstenbelastingen een verklaring vragen die de uitbetalende | l'administration qui a en charge l'établissement des impôts sur les |
| revenus un certificat qui autorise l'agent payeur à ne pas prélever | |
| instantie moet toelaten geen bronheffing analoog aan de in artikel 4 | une retenue à la source analogue au prélèvement pour l'Etat de |
| bedoelde woonstaatheffing in te houden. | résidence visé à l'article 4. |
| Die verklaring bevat ten minste de volgende gegevens : | Ce certificat comporte au moins les mentions suivantes : |
| - naam, adres en fiscaal identificatienummer of, bij ontstentenis van | - le nom, l'adresse et le numéro d'identification fiscal ou, à défaut |
| een dergelijk nummer, de geboorteplaats en -datum van de uiteindelijk | d'un tel numéro, les lieu et date de naissance du bénéficiaire |
| gerechtigde; | effectif; |
| - naam en adres van de uitbetalende instantie; | - le nom et l'adresse de l'agent payeur; |
| - rekeningnummer van de uiteindelijk gerechtigde of, bij ontstentenis | - le numéro de compte du bénéficiaire effectif ou, à défaut d'un tel |
| van een dergelijk nummer, een eenduidige omschrijving van het | numéro, l'identification du titre de créance. |
| schuldinstrument. | |
| Een dergelijke verklaring is geldig voor drie jaar. | Ce certificat est valable trois ans. |
| De verklaring wordt afgegeven aan elke uiteindelijk gerechtigde die | Le certificat est délivré à tout bénéficiaire effectif qui en a fait |
| daarom vraagt, binnen twee maanden nadat het desbetreffende verzoek is | la demande dans un délai de deux mois à compter de la présentation de |
| ingediend. | la demande. |
| § 2. Wanneer een aan de personenbelasting onderworpen rijksinwoner | § 2. Lorsqu'un habitant du Royaume soumis à l'impôt des personnes |
| interesten heeft verkregen waarvoor wordt aangetoond dat die een | physiques a perçu des intérêts pour lesquels il est démontré qu'ils |
| heffing hebben ondergaan overeenkomstig de artikelen 10 tot 15 van de | ont subi un prélèvement conformément aux articles 10 à 15 de la |
| Richtlijn, wordt deze heffing verrekend met de personenbelasting. Het | Directive, ce prélèvement est imputé sur l'impôt des personnes |
| eventueel saldo wordt teruggestort indien het tenminste 2,50 EUR | physiques. L'éventuel solde est restitué s'il s'élève à au moins 2,50 |
| bedraagt. | EUR. |
Art. 8.Artikel 2 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, |
Art. 8.L'article 2 du Code des impôts sur les revenus 1992, remplacé |
| vervangen door de wet van 10 augustus 2001, wordt aangevuld als volgt | par la loi du 10 août 2001, est complété comme suit : |
| : « 10° Woonstaatheffing | « 10° Prélèvement pour l'Etat de résidence |
| Onder woonstaatheffing wordt verstaan de heffing die wordt geheven | Par prélèvement pour l'Etat de résidence, on entend le prélèvement |
| ingevolge de toepassing van de richtlijn 2003/48/EG van 3 juni 2003 | perçu conformément à l'application de la directive 2003/48/CE du 3 |
| van de Raad van de Europese Unie betreffende belastingheffing op | juin 2003 du Conseil de l'Union européenne en matière de fiscalité des |
| inkomsten uit spaargelden in de vorm van rentebetaling of ingevolge de toepassing van een door de Europese Unie afgesloten overeenkomst die voorziet in de uitwisseling van gegevens op verzoek, in de zin van de op 18 april 2002 gepubliceerde modelovereenkomst van de OESO betreffende de uitwisseling van belastinggegevens met betrekking tot rentebetalingen als omschreven in de voornoemde richtlijn die door een op hun respectieve grondgebieden gevestigde uitbetalende instantie worden verricht aan uiteindelijk gerechtigden die hun woonplaats hebben op het grondgebied dat door deze richtlijn wordt bestreken, naast de gelijktijdige heffing, door diezelfde landen, van | revenus de l'épargne sous forme de paiements d'intérêts ou conformément à l'application d'un accord conclu par l'Union européenne qui prévoit l'échange d'informations sur demande, tel qu'il est défini dans le modèle de convention de l'OCDE sur l'échange de renseignements en matière fiscale publié le 18 avril 2002, en ce qui concerne les paiements d'intérêts, tels que définis dans la directive précitée, effectués par des agents payeurs établis sur le territoire de ces pays à des bénéficiaires effectifs résidant sur le territoire auquel s'applique cette directive, ainsi que l'application simultanée par ces |
| bronbelasting op de genoemde rentebetalingen tegen het tarief dat is | pays d'une retenue à la source sur ces paiements au taux défini pour |
| vastgesteld voor de overeenkomstige perioden bedoeld in artikel 11, | les périodes correspondantes visé à l'article 11, paragraphe 1, de la |
| lid 1, van dezelfde richtlijn. » | même directive. » |
Art. 9.In artikel 22, § 1, eerste lid, van hetzelfde Wetboek, worden |
Art. 9.A l'article 22, § 1er, alinéa 1er, du même Code, les mots « et |
| de woorden « en met de fictieve roerende voorheffing » vervangen door | du précompte mobilier fictif » sont remplacés par les mots, « du |
| de woorden, « met de fictieve roerende voorheffing en, in voorkomend | précompte mobilier fictif et, le cas échéant, du prélèvement pour |
| geval, met de woonstaatheffing ». | l'Etat de résidence ». |
Art. 10.Artikel 37, tweede lid, van hetzelfde Wetboek wordt aangevuld |
Art. 10.L'article 37, alinéa 2, du même Code, est complété par les |
| met de woorden « en, in voorkomend geval, de woonstaatheffing ». | mots « et, le cas échéant, le prélèvement pour l'Etat de résidence ». |
Art. 11.Artikel 286 van hetzelfde Wetboek wordt aangevuld met de |
Art. 11.L'article 286 du même Code est complété par les mots « et, le |
| woorden « en, in voorkomend geval, van de woonstaatheffing ». | cas échéant, du prélèvement pour l'Etat de résidence ». |
Art. 12.Artikel 338 van hetzelfde Wetboek, waarvan de huidige tekst § |
Art. 12.A l'article 338 du même Code, dont le texte actuel formera le |
| 2 zal vormen, wordt gewijzigd als volgt : | § 2, sont apportées les modifications suivantes : |
| 1° er wordt een § 1 ingevoegd, luidende : | 1° il est inséré un § 1er, rédigé comme suit : |
| « § 1. Behalve voor de in artikel 338bis bedoelde gevallen met | « § 1er. Hormis les cas visés à l'article 338bis relatif à l'échange |
| betrekking tot de uitwisseling van inlichtingen in het kader van de | d'informations dans le cadre de la directive 2003/48/CE en matière de |
| richtlijn 2003/48/EG betreffende de belastingheffing op inkomsten uit | fiscalité des revenus de l'épargne sous forme de paiements d'intérêts, |
| spaargelden in de vorm van rentebetaling, regelt dit artikel de | cet article règle la collaboration des Etats membres de l'Union |
| samenwerking van de lidstaten van de Europese Unie op het vlak van | européenne sur le plan de la collecte et de l'échange de |
| inzameling en uitwisseling van inlichtingen. »; | renseignements. »; |
| 2° in § 2 worden de woorden "Europese Economische Gemeenschap" | 2° au § 2, les mots "administration des contributions directes" sont |
| vervangen door de woorden "Europese Unie", worden de woorden | remplacés par les mots "administration qui a en charge l'établissement |
| "administratie der directe belastingen" vervangen door de woorden | des impôts sur les revenus", les mots "la Communauté économique |
| "administratie bevoegd voor de vestiging van de inkomstenbelastingen" | européenne" sont remplacés par les mots "l'Union européenne" et les |
| en wordt het woord "Gemeenschap" vervangen door het woord "Unie". | mots "cette Communauté" sont remplacés par les mots "cette Union". |
Art. 13.In hetzelfde Wetboek wordt een artikel 338bis ingevoegd, |
Art. 13.Il est inséré dans le même Code, un article 338bis, rédigé |
| luidende : | comme suit : |
| « Art. 338bis.§ 1. Wanneer de uiteindelijk gerechtigde van interesten |
« Art. 338bis.§ 1er. Lorsque le bénéficiaire effectif d'intérêts |
| woonachtig is in een andere lid-Staat, verstrekt de uitbetalende | réside dans un autre Etat membre, l'agent payeur fournit à |
| instantie aan de administratie bevoegd voor de vestiging van de | l'administration qui a en charge l'établissement des impôts sur les |
| inkomstenbelastingen de door de Koning vastgestelde gegevens. | revenus les informations déterminées par le Roi. |
| De administratie bevoegd voor de vestiging van de inkomstenbelastingen | L'administration qui a en charge l'établissement des impôts sur les |
| wisselt de in het eerste lid bedoelde gegevens uit met de bevoegde | revenus échange les informations visées à l'alinéa 1er avec les |
| autoriteit van de woonstaat van de uiteindelijk gerechtigde. | autorités compétentes de l'Etat de résidence du bénéficiaire effectif. |
| De gegevensuitwisseling gebeurt automatisch en ten minste eenmaal per | L'échange d'informations se fait automatiquement et au moins une fois |
| jaar, binnen zes maanden na afloop van elk kalenderjaar, voor alle | par année, dans les six mois qui suivent l'expiration de chaque année |
| gedurende dat jaar verrichte betalingen van interesten. De Koning legt | civile, pour tous les paiements d'intérêts effectués durant cette |
| de modaliteiten van die uitwisseling vast. | année. Le Roi détermine les modalités de cet échange. |
| Voor toepassing van dit artikel bepaalt de Koning : | Pour l'application de cet article, le Roi détermine : |
| - wat moet worden verstaan onder uiteindelijk gerechtigde, interesten | - ce qu'il faut entendre par bénéficiaire effectif, intérêts et agent |
| en uitbetalende instantie; | payeur; |
| - de modaliteiten volgens dewelke de identificatie en de woonplaats | - les modalités selon lesquelles l'identification et le domicile du |
| van de uiteindelijk gerechtigde worden vastgelegd. | bénéficiaire effectif sont fixés. |
| § 2. Gelijkaardige inlichtingen als bedoeld in § 1 die van de bevoegde | § 2. Des renseignements similaires à ceux visés au § 1er qui sont |
| autoriteit van andere lid-Staten worden verkregen, mogen door de | reçus des autorités compétentes des autres Etats membres, peuvent être |
| administratie bevoegd voor de vestiging van de inkomstenbelastingen | utilisés par l'administration qui a en charge l'établissement des |
| worden gebruikt voor de juiste vaststelling van de | impôts sur les revenus pour l'établissement correct des impôts sur les |
| inkomstenbelastingen. | revenus. |
| § 3. Artikel 318 is niet van toepassing op de uitwisseling van | § 3. L'article 318 n'est pas applicable à l'échange de renseignements |
| inlichtingen die wordt geregeld door de §§ 1 en 2. » | réglé par les §§ 1er et 2. » |
Art. 14.Titel VII, Hoofdstuk X "Strafbepalingen", van hetzelfde |
Art. 14.Le Chapitre X "Sanctions" du Titre VII du même Code est |
| Wetboek is van toepassing op de artikelen 3 tot 6 en hun uitvoeringsbesluiten. | applicable aux articles 3 à 6 et à leurs arrêtés d'exécution. |
Art. 15.§ 1. De Koning bepaalt bij een besluit vastgesteld na overleg |
Art. 15.§ 1er. Le Roi fixe, par arrêté délibéré en Conseil des |
| in de Ministerraad de inwerkingtreding van deze titel met uitzondering | ministres, la date d'entrée en vigueur du présent titre à l'exclusion |
| van de in § 2 bedoelde bepaling. | de la disposition visée au § 2. |
| § 2. Artikel 338bis, § 1, eerste tot derde lid, van het Wetboek van de | § 2. L'article 338bis, § 1er, alinéas 1er à 3, du Code des impôts sur |
| inkomstenbelastingen 1992 zoals het wordt ingevoegd door artikel 13 | les revenus 1992, tel qu'il est inséré par l'article 13 de la présente |
| van deze wet, treedt in werking op de vroegste van de volgende data : | loi, entre en vigueur à la première des dates suivantes : |
| 1° de datum die de Koning bepaalt bij een besluit vastgesteld na | 1° la date fixée par le Roi, par arrêté délibéré en Conseil des |
| overleg in de Ministerraad, vanaf dewelke de artikelen 3 tot 6 van | ministres, à partir de laquelle les articles 3 à 6 de la présente loi |
| deze wet worden opgeheven; | sont abrogés; |
| 2° 1 januari van het eerste volledige belastbaar tijdperk volgend op | 2° le 1er janvier de la première période imposable complète qui suit |
| wat het laatst in datum is : | la dernière des dates ci-après : |
| - de datum van inwerkingtreding van een overeenkomst tussen de | - la date d'entrée en vigueur de l'accord que l'Union européenne, |
| après décision du Conseil statuant à l'unanimité, aura conclu | |
| Europese Unie, bij een met eenparigheid van stemmen genomen besluit | respectivement avec la Confédération suisse, la Principauté de |
| van de Raad, en de Zwitserse Confederatie, het Prinsdom Liechtenstein, | Liechtenstein, la République de Saint-Marin, la Principauté de Monaco |
| de Republiek San Marino, het Prinsdom Monaco en het Prinsdom Andorra, | et la Principauté d'Andorre et qui prévoit l'échange d'informations |
| die voorziet in de uitwisseling van gegevens op verzoek, in de zin van | sur demande, tel qu'il est défini dans le modèle de convention de |
| de op 18 april 2002 gepubliceerde modelovereenkomst van de OESO | l'OCDE sur l'échange de renseignements en matière fiscale publié le 18 |
| betreffende de uitwisseling van belastinggegevens met betrekking tot | avril 2002 en ce qui concerne les paiements d'intérêts, tels que |
| rentebetalingen als omschreven in de in artikel 2 van deze wet bedoelde Richtlijn die door een op hun respectieve grondgebieden gevestigde uitbetalende instantie worden verricht aan uiteindelijk gerechtigden die hun woonplaats hebben op het grondgebied dat door de genoemde Richtlijn wordt bestreken, naast de gelijktijdige heffing, door diezelfde landen, van bronbelasting op de genoemde rentebetalingen tegen het tarief dat is vastgesteld voor de overeenkomstige perioden als bedoeld in artikel 11, lid 1, van dezelfde Richtlijn; - de datum waarop de Raad het er unaniem overeens is dat de Verenigde Staten van Amerika zich heeft verplicht tot de uitwisseling van | définis dans la Directive visée à l'article 2 de la présente loi, effectués par des agents payeurs établis sur le territoire de ces pays à des bénéficiaires effectifs résidant sur le territoire auquel s'applique ladite Directive, ainsi que l'application simultanée par ces pays d'une retenue à la source sur ces paiements au taux défini pour les périodes correspondantes visé à l'article 11, paragraphe 1, de la même Directive; - la date à laquelle le Conseil convient à l'unanimité que les Etats-Unis d'Amérique s'engagent à échanger des informations sur |
| gegevens op verzoek, in de zin van de OESO-modelovereenkomst met | demande conformément au modèle de convention de l'OCDE en ce qui |
| concerne les paiements d'intérêts, tels que définis dans la Directive | |
| betrekking tot de rentebetalingen als omschreven in de in artikel 2 | visée à l'article 2 de la présente loi, effectués par des agents |
| van deze wet bedoelde Richtlijn die door een op zijn grondgebied | |
| gevestigde uitbetalende instantie worden verricht aan uiteindelijk | payeurs établis sur leur territoire à des bénéficiaires effectifs |
| gerechtigden die hun woonplaats hebben op het grondgebied dat door de | résidant sur le territoire auquel s'applique ladite Directive. |
| genoemde Richtlijn wordt bestreken. | |
| TITEL III. - Wijziging van het Wetboek | TITRE III. - Modification du Code des impôts |
| van de inkomstenbelastingen 1992 inzake de roerende voorheffing | sur les revenus 1992 en matière de précompte mobilier |
Art. 16.Artikel 261 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, |
Art. 16.L'article 261 du Code des impôts sur les revenus 1992, |
| gewijzigd bij de wetten van 4 april 1995 en van 22 december 1998, | modifié par les lois des 4 avril 1995 et 22 décembre 1998, est |
| wordt aangevuld met het volgende lid : | complété par l'alinéa suivant : |
| « In afwijking van het eerste lid, 2°, worden kredietinstellingen en | « Par dérogation à l'alinéa 1er, 2°, les établissements de crédit et |
| beursvennootschappen niet als tussenpersonen aangemerkt wanneer zij | les sociétés de bourse ne sont pas considérés comme des intermédiaires |
| inkomsten als bedoeld in het genoemde eerste lid, 2°, betalen aan een | lorsqu'ils paient des revenus visés audit alinéa 1er, 2°, à un |
| in België gevestigde kredietinstelling, beursvennootschap of | établissement de crédit ou une société de bourse ou un organisme de |
| verrekenings- of vereffeningsinstelling die deze hoedanigheid | compensation ou de liquidation établi en Belgique et qui justifie |
| verantwoordt. » | cette qualité. » |
Art. 17.De Koning bepaalt de inwerkingtreding van deze titel. |
Art. 17.Le Roi fixe la date d'entrée en vigueur du présent titre. |
| Kondigen deze wet af, bevelen dat zij met 's Lands zegel zal worden | Promulguons la présente loi, ordonnons qu'elle soit revêtue du sceau |
| bekleed en door het Belgisch Staatsblad zal worden bekendgemaakt. | de l'Etat et publiée par le Moniteur belge. |
| Gegeven te Brussel, 17 mei 2004. | Donné à Bruxelles, le 17 mai 2004. |
| ALBERT | ALBERT |
| Van Koningswege : | Par le Roi : |
| De Minister van Financiën, | Le Ministre des Finances, |
| D. REYNDERS | D. REYNDERS |
| Met 's Lands zegel gezegeld : | Scellé du sceau de l'Etat : |
| De Minister van Justitie, | La Ministre de la Justice, |
| Mevr. L. ONKELINX | Mme L. ONKELINX |
| _______ | _______ |
| Nota | Note |
| (1) Parlementaire verwijzigingen : | (1) Références parlementaires : |
| Stukken van de Kamer van volksvertegenwoordigers : | Documents de la Chambre des représentants : |
| 51-923 - 2003/2004 : | 51-923 - 2003/2004 : |
| - Nr. 1 : Wetsontwerp. | - N° 1 : Projet de loi. |
| - Nr. 2 : Verslag. | - N° 2 : Rapport. |
| - Nr. 3 : Tekst vebeterd door de commissie. | - N° 3 : Texte corrigé par la commission. |
| - Nr. 4 : Tekst aangenomen in plenaire vergadering en overgezon den | - N° 4 : Texte adopté en séance plénière et transmis au Sénat. |
| aan de Senaat. Integraal Verslag : 22 april 2004. | Compte rendu intégral : 22 avril 2004. |
| Stukken van de Senaat : | Documents du Sénat : |
| 3-647 - 2003/2004 : | 3-647 - 2003/2004 : |
| - Nr. 1 : Ontwerp niet geëvoceerd door de Senaat. | - N° 1 : Projet non évoqué par le Sénat. |