FEDERALE OVERHEIDSDIENST FINANCIEN

Algemene Administratie van de Fiscaliteit Bericht in verband met de investeringsaftrek Algemeen Investeringen die aan de wettelijke voorwaarden voldoen, geven recht op een investeringsaftrek die gelijk is aan een bepaald percentage van de aanschaffings- of beleggingswaarde van die investeringen.

Eenmalige aftrek Voor investeringen die tijdens het belastbaar tijdperk verbonden aan aanslagjaar 2025 zijn gedaan tot 31.12.2024 gelden de volgende percentages.

A. Natuurlijke personen - digitale investeringen (*), octrooien, milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, energiebesparende investeringen en rookafzuig- of verluchtingssystemen in horeca-inrichtingen: . . . . . 15,5 % - investeringen in beveiliging: . . . . . 22,5 % - investeringen in koolstofemissievrije vrachtwagens, tankinfrastructuur voor blauwe, groene of turquoise waterstof en elektrische laadinfrastructuur met betrekking tot koolstofemissievrije vrachtwagens: * verkregen of tot stand gebracht in 2023: . . . . . 37 % * verkregen of tot stand gebracht in 2024: . . . . . 31,5 % - andere investeringen: . . . . . 8 % B. Vennootschappen 1. Alle vennootschappen - octrooien (**), milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling (**), energiebesparende investeringen en rookafzuig- of verluchtingssystemen in horeca-inrichtingen: .. . . . 15,5 % - koolstofemissievrije vrachtwagens, tankinfrastructuur voor blauwe, groene of turquoise waterstof en elektrische laadinfrastructuur voor koolstofemissievrije vrachtwagens: * verkregen of tot stand gebracht tussen 01.01.2022 en 31.12.2023: . . . . . 37 % * verkregen of tot stand gebracht tussen 01.01.2024 en 31.12.2024: . . . . . 31,5 % - investeringen tot aanmoediging van het hergebruik van verpakkingen van dranken en nijverheidsproducten: . . . . . 3 % 2. Vennootschappen zoals bedoeld in artikel 2, § 1, 5°, c)bis, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen (WIB 92) - digitale investeringen: .. . . . 15,5 % - investeringen in beveiliging: . . . . . 22,5 % - andere dan de in B, 1 en B, 2, eerste en tweede streepje, en B, 3 vermelde investeringen: . . . . . 8 % 3. Vennootschappen die uitsluitend winst uit zeescheepvaart verkrijgen - investeringen in zeeschepen: .. . . . 30 % Gespreide aftrek Natuurlijke personen die op de eerste dag van het belastbaar tijdperk verbonden aan aanslagjaar 2025 minder dan 20 werknemers tewerkstellen, kunnen, als zij dat willen, de investeringsaftrek voor de activa die tijdens dat belastbaar tijdperk zijn verkregen of tot stand gebracht tot 31.12.2024, spreiden over de afschrijvingsperiode van die activa.

In dat geval wordt de aftrek voor die activa eenvormig bepaald op 12,5 % van de afschrijvingen die voor elk belastbaar tijdperk van die periode worden aangenomen.

In afwijking van het vorige lid en ongeacht het aantal tewerkgestelde werknemers, bedraagt de gespreide aftrek 22,5 % van de afschrijvingen op milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling die tijdens het belastbaar tijdperk bedoeld in het vorige lid zijn verkregen of tot stand gebracht tot 31.12.2024, zowel door natuurlijke personen als door vennootschappen (**).

Aanvraag attesten I. Milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling De attesten die voor milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling ter beschikking van de administratie moeten worden gehouden, moeten, naargelang van de plaats van de investering, bij de volgende diensten worden aangevraagd.

A. Vlaams Gewest Vlaamse Overheid Departement Omgeving Afdeling Partnerschappen met besturen en maatschappij Graaf de Ferraris-gebouw Koning Albert II-laan 20, bus 8 1000 BRUSSEL Tel. 0492 22 58 11 E-mail: attestOenO.omgeving@vlaanderen.be Website: omgeving.vlaanderen.be B. Waals Gewest Service public de Wallonie Agriculture, Ressources naturelles, Environnement (SPW ARNE) Chaussée de Louvain 14 5000 NAMUR Tel. 0479 86 64 46 E-mail: rd.deductionsfiscales.environnement@spw.wallonie.be Website: https://www.wallonie.be/fr/demarches/demander-une-attestation-pour-la-deduction-fiscale-dinvestissements-favorables-lenvironnement C. Brussels Hoofdstedelijk Gewest Leefmilieu Brussel Afdeling Inspectie en verontreinigde bodems Thurn & Taxis-site Havenlaan 86 C/3000 1000 BRUSSEL Tel. 02 775 76 24 E-mail: rodopol@leefmilieu. brussels Webpagina: https://leefmilieu.brussels/pro/diensten-en-aanvragen/premies-en-financiele-steun/milieuvriendelijke-investeren-voor-onderzoek-en-ontwikkeling-fiscaal-voordelig II. Energiebesparende investeringen De attesten die voor energiebesparende investeringen ter beschikking van de administratie moeten worden gehouden, moeten, naargelang van de plaats van de investering, bij de volgende diensten worden aangevraagd.

A. Vlaams Gewest Vlaamse Overheid Vlaams Energie- en Klimaatagentschap Graaf de Ferraris-gebouw Koning Albert II-laan 20, bus 17 1000 BRUSSEL Tel. 02 553 46 00 E-mail: investeringsaftrek.veka@vlaanderen.be Website: www.energiesparen.be B. Waals Gewest Het aanvragen van een attest bij de gewestelijke energieadministratie gebeurt voortaan uitsluitend door het invullen van het online formulier beschikbaar op de webpagina: https://energie.wallonie.be/fr/deduction-fiscale-pour-investissements.html?IDC=6952 C. Brussels Hoofdstedelijk Gewest Leefmilieu Brussel - Energiepremies Thurn & Taxis-site Havenlaan 86 C/3000 1000 BRUSSEL Tel. 02 775 75 75 E-mail: attest-ceb2@environnement.brussels Webpagina: https://leefmilieu.brussels/pro/dienstenen-aanvragen/premies-en-financiele-steun/investeer-energiebesparing (*) Alleen van toepassing voor natuurlijke personen die voor aanslagjaar 2025 op overeenkomstige wijze beantwoorden aan de criteria van artikel 1:24, §§ 1 tot 6, van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen. (**) De vennootschappen die onherroepelijk hebben geopteerd voor het in artikel 289quater, WIB 92, vermelde belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling kunnen, vanaf het aanslagjaar waarin zij die keuze hebben gemaakt, niet meer genieten van de investeringsaftrek voor octrooien en milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling. (De pers wordt verzocht dit bericht over te nemen.)