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die aan de wettelijke voorwaarden voldoen, geven recht op een investeringsaftrek die gelijk is aan een
bepaald percentage van de aa Eenmalige
aftrek Voor investeringen die tijdens het belastbaar tijdperk verbonden aan aanslagjaa(...)"
| Algemene Administratie van de Fiscaliteit Bericht in verband met de investeringsaftrek Algemeen Investeringen die aan de wettelijke voorwaarden voldoen, geven recht op een investeringsaftrek die gelijk is aan een bepaald percentage van de aa Eenmalige aftrek Voor investeringen die tijdens het belastbaar tijdperk verbonden aan aanslagjaa(...) | Administration générale de la Fiscalité Avis relatif à la déduction pour investissement Généralités Les investissements qui répondent aux conditions légales donnent droit à une déduction pour investissement égale à un certain pourcentage de Déduction appliquée en une fois Pour les investissements effectués jusqu'au 31.12.2024 au cours (...) |
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| FEDERALE OVERHEIDSDIENST FINANCIEN Algemene Administratie van de Fiscaliteit Bericht in verband met de investeringsaftrek Algemeen Investeringen die aan de wettelijke voorwaarden voldoen, geven recht op een investeringsaftrek die gelijk is aan een bepaald percentage van de aanschaffings- of beleggingswaarde van die investeringen. Eenmalige aftrek Voor investeringen die tijdens het belastbaar tijdperk verbonden aan aanslagjaar 2025 zijn gedaan tot 31.12.2024 gelden de volgende percentages. A. Natuurlijke personen - digitale investeringen (*), octrooien, milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, energiebesparende investeringen en rookafzuig- of verluchtingssystemen in horeca-inrichtingen: . . . . . 15,5 % - investeringen in beveiliging: . . . . . 22,5 % - investeringen in koolstofemissievrije vrachtwagens, tankinfrastructuur voor blauwe, groene of turquoise waterstof en elektrische laadinfrastructuur met betrekking tot koolstofemissievrije | SERVICE PUBLIC FEDERAL FINANCES Administration générale de la Fiscalité Avis relatif à la déduction pour investissement Généralités Les investissements qui répondent aux conditions légales donnent droit à une déduction pour investissement égale à un certain pourcentage de la valeur d'investissement ou de revient de ces investissements. Déduction appliquée en une fois Pour les investissements effectués jusqu'au 31.12.2024 au cours de la période imposable qui se rattache à l'exercice d'imposition 2025, les pourcentages suivants sont d'application. A. Personnes physiques - investissements numériques (*), brevets, investissements pour la recherche et le développement respectueux de l'environnement, investissements économiseurs d'énergie et systèmes d'extraction ou d'épuration d'air dans des établissements horeca : . . . . . 15,5 % - investissements en sécurisation : 22,5 % - investissements dans des camions sans émission carbone, infrastructure de recharge pour l'hydrogène bleu, vert ou turquoise, et l'infrastructure de recharge électrique relative aux camions sans |
| vrachtwagens: | émission carbone : |
| * verkregen of tot stand gebracht in 2023: . . . . . 37 % | * acquis ou constitués en 2023 : . . . . . 37 % |
| * verkregen of tot stand gebracht in 2024: . . . . . 31,5 % | * acquis ou constitués en 2024 : . . . . . 31,5 % |
| - andere investeringen: . . . . . 8 % | - autres investissements : . . . . . 8 % |
| B. Vennootschappen | B. Sociétés |
| 1. Alle vennootschappen | 1. Toutes les sociétés |
| - octrooien (**), milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en | - brevets (**), investissements pour la recherche et le développement |
| ontwikkeling (**), energiebesparende investeringen en rookafzuig- of | respectueux de l'environnement (**), investissements économiseurs |
| verluchtingssystemen in horeca-inrichtingen: . . . . . 15,5 % | d'énergie et systèmes d'extraction ou d'épuration d'air dans des établissements horeca : . . . . . 15,5 % |
| - koolstofemissievrije vrachtwagens, tankinfrastructuur voor blauwe, | - camions sans émission carbone, infrastructure de recharge pour |
| groene of turquoise waterstof en elektrische laadinfrastructuur voor | l'hydrogène bleu, vert ou turquoise, et l'infrastructure de recharge |
| koolstofemissievrije vrachtwagens: | électrique relative aux camions sans émission carbone : |
| * verkregen of tot stand gebracht tussen 01.01.2022 en 31.12.2023: . . | * acquis ou constitués entre le 01.01.2022 et le 31.12.2023 : . . . . |
| . . . 37 % | . 37 % |
| * verkregen of tot stand gebracht tussen 01.01.2024 en 31.12.2024: . . | * acquis ou constitués entre le 01.01.2024 et le 31.12.2024 : . . . . |
| . . . 31,5 % | . 31,5 % |
| - investeringen tot aanmoediging van het hergebruik van verpakkingen | - investissements encourageant la réutilisation de récipients pour |
| van dranken en nijverheidsproducten: . . . . . 3 % | boissons et produits industriels : . . . . . 3 % |
| 2. Vennootschappen zoals bedoeld in artikel 2, § 1, 5°, c)bis, van het | 2. Sociétés visées à l'article 2, § 1er, 5°, c)bis, du Code des impôts |
| Wetboek van de inkomstenbelastingen (WIB 92) | sur les revenus 1992 (CIR 92) |
| - digitale investeringen: . . . . . 15,5 % | - investissements numériques : . . . . . 15,5 % |
| - investeringen in beveiliging: . . . . . 22,5 % | - investissements en sécurisation : . . . . . 22,5 % |
| - andere dan de in B, 1 en B, 2, eerste en tweede streepje, en B, 3 | - investissements autres que ceux mentionnés sous B, 1 et B, 2, 1er et |
| vermelde investeringen: . . . . . 8 % | 2e tirets et B, 3 : . . . . . 8 % |
| 3. Vennootschappen die uitsluitend winst uit zeescheepvaart verkrijgen | 3. Sociétés recueillant exclusivement des bénéfices provenant de la navigation maritime |
| - investeringen in zeeschepen: . . . . . 30 % | - investissements en navires : . . . . . 30 % |
| Gespreide aftrek | Déduction étalée |
| Natuurlijke personen die op de eerste dag van het belastbaar tijdperk | Les personnes physiques occupant moins de 20 travailleurs au premier |
| verbonden aan aanslagjaar 2025 minder dan 20 werknemers tewerkstellen, | jour de la période imposable qui se rattache à l'exercice d'imposition |
| kunnen, als zij dat willen, de investeringsaftrek voor de activa die | 2025 peuvent, si elles le désirent, étaler la déduction pour |
| tijdens dat belastbaar tijdperk zijn verkregen of tot stand gebracht | investissement relative aux immobilisations qui, durant cette période |
| tot 31.12.2024, spreiden over de afschrijvingsperiode van die activa. In dat geval wordt de aftrek voor die activa eenvormig bepaald op 12,5 % van de afschrijvingen die voor elk belastbaar tijdperk van die periode worden aangenomen. In afwijking van het vorige lid en ongeacht het aantal tewerkgestelde werknemers, bedraagt de gespreide aftrek 22,5 % van de afschrijvingen op milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling die tijdens het belastbaar tijdperk bedoeld in het vorige lid zijn verkregen of tot stand gebracht tot 31.12.2024, zowel door natuurlijke personen als door vennootschappen (**). Aanvraag attesten I. Milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling De attesten die voor milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling ter beschikking van de administratie moeten worden gehouden, moeten, naargelang van de plaats van de investering, bij de volgende diensten worden aangevraagd. | imposable, sont acquises ou constituées jusqu'au 31.12.2024, sur la période d'amortissement de ces immobilisations. Dans ce cas, la déduction pour ces immobilisations est uniformément fixée à 12,5 % des amortissements admis pour chaque période imposable contenue dans la période d'amortissement. Par dérogation à l'alinéa précédent, quel que soit le nombre de travailleurs occupés, la déduction étalée s'élève à 22,5 % des amortissements sur les investissements pour la recherche et le développement respectueux de l'environnement qui sont acquis ou constitués au cours de la période imposable visée à l'alinéa précédent jusqu'au 31.12.2024 tant par des personnes physiques que par des sociétés (**). Demande d'attestations I. Investissements pour la recherche et le développement respectueux de l'environnement Les attestations à tenir à la disposition de l'administration en ce qui concerne les investissements pour la recherche et le développement respectueux de l'environnement doivent, suivant le lieu d'investissement, être réclamées auprès des services suivants. |
| A. Vlaams Gewest | A. Région flamande |
| Vlaamse Overheid | Vlaamse Overheid |
| Departement Omgeving | Departement Omgeving |
| Afdeling Partnerschappen met besturen en maatschappij | Afdeling Partnerschappen met besturen en maatschappij |
| Graaf de Ferraris-gebouw | Graaf de Ferraris-gebouw |
| Koning Albert II-laan 20, bus 8 | Koning Albert II-laan 20, bus 8 |
| 1000 BRUSSEL | 1000 BRUSSEL |
| Tel. 0492 22 58 11 | Tél. 0492 22 58 11 |
| E-mail: attestOenO.omgeving@vlaanderen.be | E-mail : attestOenO.omgeving@vlaanderen.be |
| Website: omgeving.vlaanderen.be | Site internet : omgeving.vlaanderen.be |
| B. Waals Gewest | B. Région wallonne |
| Service public de Wallonie | Service public de Wallonie |
| Agriculture, Ressources naturelles, Environnement (SPW ARNE) | Agriculture, Ressources naturelles, Environnement (SPW ARNE) |
| Chaussée de Louvain 14 | Chaussée de Louvain 14 |
| 5000 NAMUR | 5000 NAMUR |
| Tel. 0479 86 64 46 | Tél. 0479 86 64 46 |
| E-mail: rd.deductionsfiscales.environnement@spw.wallonie.be | E-mail : rd.deductionsfiscales.environnement@spw.wallonie.be |
| Website: | Page internet : |
| https://www.wallonie.be/fr/demarches/demander-une-attestation-pour-la-deduction-fiscale-dinvestissements-favorables-lenvironnement | https://www.wallonie.be/fr/demarches/demander-une-attestation-pour-la-deduction-fiscale-dinvestissements-favorables-lenvironnement |
| C. Brussels Hoofdstedelijk Gewest | C. Région de Bruxelles-Capitale |
| Leefmilieu Brussel | Bruxelles Environnement |
| Afdeling Inspectie en verontreinigde bodems | Division Inspectorat et sols pollués |
| Thurn & Taxis-site | Site de Tour et Taxis |
| Havenlaan 86 C/3000 | Avenue du Port 86 C/3000 |
| 1000 BRUSSEL | 1000 BRUXELLES |
| Tel. 02 775 76 24 | Tél. 02 775 76 24 |
| E-mail: rodopol@leefmilieu. brussels | E-mail : rodopol@environnement.brussels |
| Webpagina: https://leefmilieu.brussels/pro/diensten-en-aanvragen/premies-en-financiele-steun/milieuvriendelijke-investeren-voor-onderzoek-en-ontwikkeling-fiscaal-voordelig | Page internet : https://environnement.brussels/R&D-DéductionFiscale |
| II. Energiebesparende investeringen | II. Investissements économiseurs d'énergie |
| De attesten die voor energiebesparende investeringen ter beschikking | Les attestations à tenir à la disposition de l'administration en ce |
| van de administratie moeten worden gehouden, moeten, naargelang van de | qui concerne les investissements économiseurs d'énergie doivent, |
| plaats van de investering, bij de volgende diensten worden | suivant le lieu de l'investissement, être réclamées auprès des |
| aangevraagd. | services suivants. |
| A. Vlaams Gewest | A. Région flamande |
| Vlaamse Overheid | Vlaamse Overheid |
| Vlaams Energie- en Klimaatagentschap | Vlaams Energie- en Klimaatagentschap |
| Graaf de Ferraris-gebouw | Graaf de Ferraris-gebouw |
| Koning Albert II-laan 20, bus 17 | Koning Albert II-laan 20 - bus 17 |
| 1000 BRUSSEL | 1000 Brussel |
| Tel. 02 553 46 00 | Tél. : 02 553 46 00 |
| E-mail: investeringsaftrek.veka@vlaanderen.be | E-mail : investeringsaftrek.veka@vlaanderen.be |
| Website: www.energiesparen.be | Page internet : www.vlaanderen.be/veka |
| B. Waals Gewest | B. Région wallonne |
| Het aanvragen van een attest bij de gewestelijke energieadministratie | La demande d'attestation adressée à l'administration régionale de |
| gebeurt voortaan uitsluitend door het invullen van het online | l'énergie se fait uniquement en complétant le formulaire en ligne |
| formulier beschikbaar op de webpagina: | disponible sur la page internet : |
| https://energie.wallonie.be/fr/deduction-fiscale-pour-investissements.html?IDC=6952 | https://energie.wallonie.be/fr/deduction-fiscale-pour-investissements.html?IDC=6952 |
| C. Brussels Hoofdstedelijk Gewest | C. Région de Bruxelles-Capitale |
| Leefmilieu Brussel - Energiepremies | Bruxelles Environnement - Département Primes RENOLUTION |
| Thurn & Taxis-site | Site de Tour & Taxis |
| Havenlaan 86 C/3000 | Avenue du Port 86 C/3000 |
| 1000 BRUSSEL | 1000 BRUXELLES |
| Tel. 02 775 75 75 E-mail: attest-ceb2@environnement.brussels Webpagina: https://leefmilieu.brussels/pro/dienstenen-aanvragen/premies-en-financiele-steun/investeer-energiebesparing (*) Alleen van toepassing voor natuurlijke personen die voor aanslagjaar 2025 op overeenkomstige wijze beantwoorden aan de criteria van artikel 1:24, §§ 1 tot 6, van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen. (**) De vennootschappen die onherroepelijk hebben geopteerd voor het in artikel 289quater, WIB 92, vermelde belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling kunnen, vanaf het aanslagjaar waarin zij die keuze hebben gemaakt, niet meer genieten van de investeringsaftrek voor octrooien en milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling. | Tél. : 02 775 75 75 E-mail : attest-ceb2@environnement.brussels Page internet : https://environnement.brussels/pro/services-et-demandes/primes-et-aides-financieres/realisez-des-investissements-en-economie-denergie (*) Uniquement applicable aux personnes physiques qui, pour l'exercice d'imposition 2025, satisfont mutatis mutandis aux critères de l'article 1:24, §§ 1er à 6, du Code des sociétés et des associations. (**) Les sociétés qui ont irrévocablement opté pour le crédit d'impôt pour recherche et développement mentionné à l'article 289quater, CIR 92 ne peuvent plus bénéficier, à partir de l'exercice d'imposition au cours duquel ce choix est fait, de la déduction pour investissement pour les brevets et pour les investissements pour la recherche et le développement respectueux de l'environnement. |
| (De pers wordt verzocht dit bericht over te nemen.) | (La presse est invitée à reproduire le présent avis.) |