← Retour vers "Administration générale Expertise et Support stratégiques Service Règlementation Avis
relatif à l'indexation automatique en matière d'impôts sur les revenus. - Exercice d'imposition 2020
- Remplacement L'avis concernant l'indexation automa 1. des modifications
apportées au Code des impôts sur les revenus 1992 (CIR 92) par : - la loi d(...)"
Administration générale Expertise et Support stratégiques Service Règlementation Avis relatif à l'indexation automatique en matière d'impôts sur les revenus. - Exercice d'imposition 2020 - Remplacement L'avis concernant l'indexation automa 1. des modifications apportées au Code des impôts sur les revenus 1992 (CIR 92) par : - la loi d(...) | Algemene Administratie voor Beleidsexpertise- en ondersteuning Dienst Reglementering Bericht in verband met de automatische indexering inzake inkomstenbelastingen. - Aanslagjaar 2020 - Vervanging Het bericht in verband met de automatische 1. de wijzigingen aangebracht aan het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 (WIB 92) door : -(...) |
---|---|
SERVICE PUBLIC FEDERAL FINANCES | FEDERALE OVERHEIDSDIENST FINANCIEN |
Administration générale Expertise et Support stratégiques | Algemene Administratie voor Beleidsexpertise- en ondersteuning |
Service Règlementation | Dienst Reglementering |
Avis relatif à l'indexation automatique en matière d'impôts sur les | Bericht in verband met de automatische indexering inzake |
revenus. - Exercice d'imposition 2020 - Remplacement | inkomstenbelastingen. - Aanslagjaar 2020 - Vervanging |
L'avis concernant l'indexation automatique en matière d'impôts sur les | Het bericht in verband met de automatische indexering inzake |
revenus - exercice d'imposition 2020 (publié le 22 janvier 2019, err. | inkomstenbelastingen - aanslagjaar 2020 (gepubliceerd op van 22 |
januari 2019, err. 14 februari 2019, en aangevuld door het bericht | |
14 février 2019, et complété par l'avis publié le 2 avril 2019) est | gepubliceerd op 2 april 2019) wordt hierna volledig vervangen ingevolge: |
entièrement remplacé ci-dessous, en raison : | 1. de wijzigingen aangebracht aan het Wetboek van de |
1. des modifications apportées au Code des impôts sur les revenus 1992 | inkomstenbelastingen 1992 (WIB 92) door : |
(CIR 92) par : - la loi du 11 février 2019 portant des dispositions fiscales, de | - de wet van 11 februari 2019 houdende fiscale, fraudebestrijdende, |
lutte contre la fraude, financières et diverses (Moniteur belge du 22 | financiële alsook diverse bepalingen (Belgisch Staatsblad van 22 maart |
mars 2019), en ce qui concerne l'exonération d'indemnité de préavis | 2019), inzake de vrijstelling van opzeggingsvergoedingen (opheffing |
(abrogation de l'article 538, CIR 92) ; | van artikel 538, WIB 92); |
- la loi du 23 mars 2019 modifiant le Code des impôts sur les revenus | - de wet van 23 maart 2019 tot wijziging van het Wetboek van de |
1992 en ce qui concerne les dispositions fiscales relatives au deal | inkomstenbelastingen 1992 voor wat betreft de fiscale bepalingen van |
pour l'emploi (Moniteur belge du 5 avril 2019), en ce qui concerne | de jobsdeal (Belgisch Staatsblad van 5 april 2019), inzake de |
l'exonération des primes de formation octroyées par une région ou la | vrijstelling van opleidingspremies toegekend door een gewest of de |
communauté germanophone (article 38, § 1er, alinéa 1er, 34°, CIR 92) | Duitstalige gemeenschap (artikel 38, § 1, eerste lid, 34°, WIB 92) en |
et la réduction d'impôt pour pensions et revenus de remplacement | de belastingvermindering voor pensioenen en vervangingsinkomsten |
(articles 147 et 154, CIR 92) ; | (artikelen 147 tot 154, WIB 92); |
- la loi du 22 avril 2019 visant à rendre plus accessible l'assurance | - de wet van 22 april 2019 tot het toegankelijker maken van de |
protection juridique (Moniteur belge du 8 mai 2019), en ce qui | rechtsbijstandsverzekering (Belgisch Staatsblad van 8 mei 2019), |
concerne la réduction d'impôt pour les primes pour une assurance | inzake de belastingvermindering voor premies voor een |
protection juridique (article 14549, CIR 92) ; | rechtsbijstandsverzekering (artikel 14549, WIB 92); |
- la loi du 28 avril 2019 portant des dispositions fiscales diverses | - de wet van 28 april 2019 houdende diverse fiscale bepalingen en tot |
et modifiant l'article 1er, § 1ter, de la loi du 5 avril 1995 | wijziging van artikel 1, § 1ter, van de wet van 5 april 1955 (Belgisch |
(Moniteur belge du 6 mai 2019), en ce qui concerne l'exonération | Staatsblad van 6 mei 2019), inzake de vrijstelling van niet-recurrente |
d'avantages non-récurrents liés au résultat (article 38, § 1er, alinéa | resultaatsgebonden voordelen (artikel 38, § 1, eerste lid, 24°, WIB |
1er, 24°, CIR 92) et la dispense de versement de précompte | 92) en de vrijstelling van doorstorten van bedrijfsvoorheffing voor |
professionnel pour les travaux immobiliers effectués en équipe ou de | nacht- en ploegenarbeid - werken in onroerende staat (artikel 2755, § |
nuit (article 2755, § 5, CIR 92) ; | 5, WIB 92); |
2. des adaptations apportées à l'AR/CIR 92 par : | 2. de aanpassingen aangebracht aan het KB/WIB 92 aangebracht door: |
- l'arrêté royal du 23 mars 2019 portant exécution de l'article 21, | - het koninklijk besluit van 23 maart 2019 houdende uitvoering van |
artikel 21, vierde lid, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen | |
alinéa 4, du Code des impôts sur les revenus 1992 (Moniteur belge du 5 | 1992 (Belgisch Staatsblad van 5 april 2019), inzake de vrijstelling |
avril 2019), en ce qui concerne l'exonération des dividendes visés à | |
l'article 21, alinéa 1er, 14°, CIR 92 (article 2ter, AR/CIR 92) ; | van dividenden als bedoeld in artikel 21, eerste lid, 14°, WIB 92 |
(artikel 2ter, KB/WIB 92); | |
- l'arrêté royal du 28 juin 2019 portant exécution de l'article 147, | - het koninklijk besluit van 28 juni 2019 houdende uitvoering van |
alinéa 4, du Code des impôts sur les revenus 1992 (Moniteur belge du | artikel 147, vierde lid, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen |
12 juillet 2019), en ce qui concerne la réduction additionnelle pour | 1992 (Belgisch Staatsblad van 12 juli 2019) inzake de aanvullende |
pensions et autres revenus de remplacement (article 6318/18, AR/CIR | vermindering voor pensioenen en andere vervangingsinkomsten (artikel |
92). | 6318/18, KB/WIB 92). |
Règles d'indexation | Indexeringsregels |
A. Le coefficient visé à l'article 178, § 2, du Code des impôts sur | A. De coëfficiënt bedoeld in artikel 178, § 2, van het Wetboek van de |
les revenus 1992 s'élève à 1,8512 pour l'exercice d'imposition 2020, | inkomstenbelastingen 1992 bedraagt voor het aanslagjaar 2020 1,8512, |
soit le résultat de la division de la moyenne des indices des prix de | zijnde het resultaat van de deling van het gemiddelde van de |
2018 (107,24) par la moyenne des indices des prix de 1988 (57,93). | indexcijfers van 2018 (107,24) en het gemiddelde van de indexcijfers |
Le tableau I ci-après reprend les montants de base dudit Code qui sont | van 1988 (57,93). De tabel onder I hierna bevat de basisbedragen uit het genoemde |
indexés suivant le coefficient précité, ainsi que les montants indexés | Wetboek die volgens de voormelde coëfficiënt worden geïndexeerd en de |
pour l'exercice d'imposition 2020 (en abrégé : Ex. d'imp. 2020). | geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar 2020 (afgekort tot Aj. |
B. Le coefficient visé à l'article 178, § 3, alinéa 1er, 2°, du Code | 2020). B. De coëfficiënt bedoeld in artikel 178, § 3, eerste lid, 2°, van het |
des impôts sur les revenus 1992 s'élève à 1,6321 pour l'exercice | Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 bedraagt voor het aanslagjaar |
d'imposition 2020, soit le coefficient obtenu en divisant la moyenne | 2020 1,6321, zijnde de coëfficiënt die wordt verkregen door het |
des indices des prix de 2018 (107,24) par la moyenne des indices des | gemiddelde van de indexcijfers van 2018 (107,24) te delen door het |
prix de 1988 (57,93) multiplié par le rapport entre les moyennes des | gemiddelde van de indexcijfers van 1988 (57,93) vermenigvuldigd met de |
indices des prix des années 1997 (72,25) et 1991 (63,70). | verhouding tussen de gemiddelden van de indexcijfers van de jaren 1997 (72,25) en 1991 (63,70). |
Les tableaux II, A à F, ci-après reprennent les montants de base de ce | De tabellen onder II, A tot F, hierna bevatten de basisbedragen uit |
même Code qui sont indexés suivant le coefficient précité, ainsi que | datzelfde Wetboek die volgens de voormelde coëfficiënt worden |
les montants indexés pour l'exercice d'imposition 2020 (en abrégé : | geïndexeerd en de geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar 2020 |
Ex. d'imp. 2020) et pour l'exercice d'imposition 2019 (en abrégé : Ex. | (afgekort tot Aj. 2020) en voor het aanslagjaar 2019 (afgekort tot Aj. |
d'imp. 2019) en ce qui concerne le précompte professionnel. | 2019) wat de bedrijfsvoorheffing betreft. |
C. Le coefficient visé à l'article 178, § 3, alinéa 2, 2°, du Code des | C. De coëfficiënt bedoeld in artikel 178, § 3, tweede lid, 2°, van het |
impôts sur les revenus 1992 s'élève à 1,5688 pour l'exercice | Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 bedraagt voor het aanslagjaar |
d'imposition 2020, soit le coefficient obtenu en divisant la moyenne | 2020 1,5688, zijnde de coëfficiënt die wordt verkregen door het |
des indices des prix de 2018 (107,24) par la moyenne des indices des | gemiddelde van de indexcijfers van 2018 (107,24) te delen door het |
prix de 1988 (57,93) multiplié par le rapport entre les moyennes des | gemiddelde van de indexcijfers van 1988 (57,93) vermenigvuldigd met de |
indices des prix des années 1997 (72,25) et 1991 (63,70) et par le | verhouding tussen de gemiddelden van de indexcijfers van de jaren 1997 |
rapport entre les moyennes des indices des prix des années 2016 | (72,25) en 1991 (63,70) en met de verhouding tussen de gemiddelden van |
(102,89) et 2012 (98,9). | de indexcijfers van de jaren 2016 (102,89) en 2012 (98,9). |
Les tableaux III, A à C, ci-après reprennent les montants de base de | De tabellen onder III, A tot C, hierna bevatten de basisbedragen uit |
ce même Code qui sont indexés suivant le coefficient précité, ainsi | datzelfde Wetboek die volgens de vermelde coëfficiënt worden |
que les montants indexés pour l'exercice d'imposition 2020 (en abrégé | geïndexeerd en de geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar 2020 |
: Ex. d'imp. 2020). | (afgekort tot Aj. 2020). |
D. Par dérogation aux points A à C ci-dessus, les montants ci-après | D. In afwijking van A tot C hierboven worden de volgende bedragen met |
sont indexés suivant un coefficient spécifique : | een bijzondere coëfficiënt geïndexeerd : |
1° les montants repris à l'article 38, § 1er, alinéa 1er, 23°, et § 4, | 1° de in artikel 38, § 1, eerste lid, 23° en § 4, en artikel 97, § 2, |
et à l'article 97, § 2, du Code des impôts sur les revenus 1992 sont | van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 vermelde bedragen |
indexés pour l'exercice d'imposition 2020 conformément à l'article | worden voor aanslagjaar 2020 geïndexeerd overeenkomstig artikel 178, § |
178, § 4, alinéa 1er, du même Code, et au titre 2 de la loi du 23 | 4, eerste lid, van hetzelfde Wetboek, en titel 2 van de wet van 23 |
avril 2015 concernant la promotion de l'emploi, soit en multipliant le | april 2015 tot verbetering van de werkgelegenheid, zijnde de |
vermenigvuldiging van het basisbedrag met het afgevlakte | |
montant de base par l'indice santé lissé du mois de septembre 2018 | gezondheidsindexcijfer van de maand september 2018 (144,59 - basis |
(144,59 - base 1996) et en le divisant par l'indice santé lissé du | 1996) en gedeeld door het afgevlakte gezondheidsindexcijfer van de |
mois de septembre 2003 (112,15 - base 1996) ; | maand september 2003 (112,15 - basis 1996); |
2° le montant repris à l'article 38, § 1er, alinéa 1er, 24°, du Code | 2° het in artikel 38, § 1, eerste lid, 24°, van het Wetboek van de |
des impôts sur les revenus 1992 est indexé pour l'exercice | inkomstenbelastingen 1992 vermelde bedrag wordt voor aanslagjaar 2020 |
d'imposition 2020 conformément à l'article 178, § 6, du même Code, et | geïndexeerd overeenkomstig artikel 178, § 6, van hetzelfde Wetboek en |
au titre 2 de la loi du 23 avril 2015 concernant la promotion de | titel 2 van de wet van 23 april 2015 tot verbetering van de |
l'emploi, soit en multipliant le montant de base par l'indice santé | werkgelegenheid, zijnde de vermenigvuldiging van het basisbedrag met |
lissé du mois de novembre 2018 (127,77 - base 2004) et en le divisant | het afgevlakte gezondheidsindexcijfer van de maand november 2018 |
(127,77 - basis 2004) en gedeeld door het afgevlakte | |
par l'indice santé lissé du mois de novembre 2012 (119,7 - base 2004) | gezondheidsindexcijfer van de maand november 2012 (119,7 - basis |
; | 2004); |
3° les montants repris à l'article 14546ter, § 2, du Code des impôts | 3° de in artikel 14546ter, § 2, van het Wetboek van de |
sur les revenus 1992 sont indexés pour l'exercice d'imposition 2020 | inkomstenbelastingen 1992 vermelde bedragen worden voor aanslagjaar |
conformément à l'article 178, § 6bis, du même Code, et au chapitre VII | 2020 geïndexeerd overeenkomstig artikel 178, § 6bis, van hetzelfde |
Wetboek, en hoofdstuk VII van het decreet van de Waalse | |
du décret de la Région wallonne relatif à l'octroi d'un avantage | overheidsdienst betreffende de toekenning van een fiscaal voordeel |
fiscal pour l'acquisition de l'habitation propre du 20 juillet 2016, | voor de aankoop van de eigen woning van 20 juli 2016, zijnde de |
soit en multipliant le montant de base par l'indice santé du mois de | vermenigvuldiging van het basisbedrag met de gezondheidsindex van de |
novembre 2018 (108,48) et en le divisant par l'indice santé du mois de | maand november 2018 (108,48) en gedeeld door de gezondheidsindex van |
novembre 2015 (102,28) ; | november 2015 (102,28). |
4° le montant repris à l'article 2755, § 5, alinéa 1er, troisième | 4° het in artikel 2755, § 5, eerste lid, 3de gedachtestreepje en |
tiret et alinéa 2, du Code des impôts sur les revenus 1992 est indexé | tweede lid van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 vermelde |
bedrag wordt voor het aanslagjaar 2019 geïndexeerd overeenkomstig | |
pour l'exercice d'imposition conformément à l'article 2755, § 5, | artikel 2755, § 5, zevende lid van hetzelfde Wetboek, zijnde de |
alinéa 7 du même Code, soit en multipliant le montant de base par | vermenigvuldiging van het basisbedrag met de afgevlakte |
l'indice santé lissé du mois de septembre 2018 (105,23 - base 1996) et | gezondheidsindex van de maand september 2018 (105,23 -basis 1996) en |
en le divisant par l'indice santé lissé du mois de septembre 2017 (103,42 - base 1996). | gedeeld door de afgevlakte gezondheidsindex voor de maand september 2017 (103,42 - basis 1996), |
Les tableaux IV, V et VI ci-après reprennent les montants de base | De tabellen onder IV, V en VI hierna bevatten de basisbedragen uit het |
dudit Code ainsi que les montants indexés pour l' exercice | |
d'imposition 2020 (en abrégé : Ex. d'imp. 2020) pour ce qui concerne | genoemde Wetboek en de geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar 2020 |
(afgekort tot Aj. 2020) voor wat de tabellen IV en V betreft en voor | |
IV et V et pour l'exercice d'imposition 2019 (en abrégé : Ex. d'imp. | het aanslagjaar 2019 (afgekort tot AJ 2019) voor wat tabel VI betreft. |
2019) pour ce qui concerne le tableau VI. | |
E. Les montants visés à l'article 18, § 3, 4°, AR/CIR 92 sont indexés | E. De bedragen bedoeld in artikel 18, § 3, 4°, KB/WIB 92 worden |
suivant le coefficient visé à l'article 178, § 3, alinéa 1er, 2°, du | geïndexeerd volgens de coëfficiënt bedoeld in artikel 178, § 3, eerste |
Code des impôts sur les revenus 1992. Ce coefficient s'élève à 1,6321 | lid, 2°, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992. Die |
pour l'exercice d'imposition 2020, soit le coefficient obtenu en | bedraagt voor het aanslagjaar 2020 1,6321, zijnde de coëfficiënt die |
divisant la moyenne des indices des prix de 2018 (107,24) par la | wordt verkregen door het gemiddelde van de indexcijfers van 2018 |
moyenne des indices des prix de 1988 (57,93) multiplié par le rapport | (107,24) te delen door het gemiddelde van de indexcijfers van 1988 |
(57,93) vermenigvuldigd met de verhouding tussen de gemiddelden van de | |
entre les moyennes des indices des prix des années 1997 (72,25) et | indexcijfers van de jaren 1997 (72,25) en 1991(63,70). |
1991 (63,70). | De tabel onder VII hierna bevat de basisbedragen uit het genoemde |
Le tableau VII ci-après reprend les montants de base dudit AR/CIR 92 | KB/WIB 92 die op de hierboven vermelde wijze worden geïndexeerd en de |
qui sont indexés de la manière susmentionnée, ainsi que les montants | |
indexés pour l'exercice d'imposition 2020 (en abrégé : Ex. d'imp. | geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar 2020 (afgekort tot Aj. |
2020). | 2020). |
F. Les montants visés à l'article 70, § 2, alinéa 2, de la | F. De bedragen bedoeld in artikel 70, § 2, tweede lid, van de |
loi-programme du 10 août 2015 sont indexés suivant le coefficient visé | Programmawet van 10 augustus 2015 worden geïndexeerd volgens de |
à l'article 178, § 3, alinéa 1er, 2°, du Code des impôts sur les | coëfficiënt bedoeld in artikel 178, § 3, eerste lid, 2°, van het |
revenus 1992. Ce coefficient s'élève à 1,6321 pour l'exercice | Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992. Die bedraagt voor het |
d'imposition 2020, soit le coefficient obtenu en divisant la moyenne | aanslagjaar 2020 1,6321, zijnde de coëfficiënt die wordt verkregen |
des indices des prix de 2018 (107,24) par la moyenne des indices des | door het gemiddelde van de indexcijfers van 2018 (107,24) te delen |
prix de 1988 (57,93) multiplié par le rapport entre les moyennes des | door het gemiddelde van de indexcijfers van 1988 (57,93) |
vermenigvuldigd met de verhouding tussen de gemiddelden van de | |
indices des prix des années 1997 (72,25) et 1991 (63,70). | indexcijfers van de jaren 1997 (72,25) en 1991(63,70). |
Le tableau VIII ci-après reprend les montants de base dudit article 70 | De tabel onder VIII hierna bevat de basisbedragen uit het genoemde |
de la loi-programme du 10 août 2015 qui sont indexés de la manière | artikel 70 van de Programmawet van 10 augustus 2015 die op de |
susmentionnée, ainsi que les montants indexés pour l'exercice | hierboven vermelde wijze worden geïndexeerd en de geïndexeerde |
d'imposition 2020 (en abrégé : Ex. d'imp. 2020). | bedragen voor het aanslagjaar 2020 (afgekort tot Aj. 2020). |
G. Le coefficient visé à l'article 518 du Code des impôts sur les | G. De coëfficiënt bedoeld in artikel 518 van het Wetboek van de |
inkomstenbelastingen 1992, bedraagt voor het inkomstenjaar 2019 | |
revenus 1992 s'élève à 1,8230 pour l'année des revenus 2019, soit le | 1,8230, zijnde het resultaat van de deling van het gemiddelde van de |
résultat de la division de la moyenne des indices des prix de 2018 | indexcijfers van 2018 (107,24) door het gemiddelde van de indexcijfers |
(107,24) par la moyenne des indices des prix des années 1988 et 1989 | van de jaren 1988 en 1989 (58,825; gemiddelde van de indexcijfers van |
(58,825 ; moyenne des indices des prix de 1988 : 57,93 - moyenne des indices des prix de 1989 : 59,72). | 1988 : 57,93 - gemiddelde van de indexcijfers van 1989 : 59,72). |
Pour l'application de l'article 255 du même Code, l'année des revenus | Voor de toepassing van artikel 255 van hetzelfde Wetboek valt het |
2019 coïncide avec l'exercice d'imposition 2019 et pour l'application | inkomstenjaar 2019 samen met het aanslagjaar 2019 en voor de |
des articles 7 à 11, 221, 1°, 222, 2°, 234, alinéa 1er, 1°, de ce | toepassing van de artikelen 7 tot 11, 221,1°, 222, 2°, 234, eerste |
Code, cette année de revenus coïncide avec l'exercice d'imposition | lid, 1°, van dat Wetboek valt dit inkomstenjaar samen met aanslagjaar |
2020. | 2020. |
Pour la consultation du tableau, voir image | Voor de raadpleging van de tabel, zie beeld |