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| Wet tot wijziging van het Wetboek van de belasting over de toegevoegde waarde wat betreft de btw-regels voor het digitale tijdperk die van toepassing zijn vanaf 1 januari 2027 en 1 juli 2029 | Loi modifiant le Code de la taxe sur la valeur ajoutée en ce qui concerne les règles en matière de T.V.A. adaptées à l'ère numérique applicables à partir du 1er janvier 2027 et du 1er juillet 2029 |
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| 25 OKTOBER 2026. - Wet tot wijziging van het Wetboek van de belasting | 25 OCTOBRE 2026. - Loi modifiant le Code de la taxe sur la valeur |
| over de toegevoegde waarde wat betreft de btw-regels voor het digitale tijdperk die van toepassing zijn vanaf 1 januari 2027 en 1 juli 2029 (1) FILIP, Koning der Belgen, Aan allen die nu zijn en hierna wezen zullen, Onze Groet. De Kamer van volksvertegenwoordigers heeft aangenomen en Wij bekrachtigen, hetgeen volgt : Artikel 1.Deze wet regelt een aangelegenheid als bedoeld in artikel |
ajoutée en ce qui concerne les règles en matière de T.V.A. adaptées à l'ère numérique applicables à partir du 1er janvier 2027 et du 1er juillet 2029 (1) PHILIPPE, Roi des Belges, A tous, présents et à venir, Salut. La Chambre des représentants a adopté et Nous sanctionnons ce qui suit : |
| 74 van de Grondwet. | Article 1er.La présente loi règle une matière visée à l'article 74 de |
| la Constitution. | |
Art. 2.Deze wet voorziet in de gedeeltelijke omzetting van Richtlijn |
Art. 2.La présente loi transpose partiellement la directive (UE) |
| (EU) 2025/516 van de Raad van 11 maart 2025 tot wijziging van | 2025/516 du Conseil du 11 mars 2025 modifiant la directive 2006/112/CE |
| Richtlijn 2006/112/EG wat betreft de btw-regels voor het digitale | en ce qui concerne les règles en matière de T.V.A. adaptées à l'ère |
| tijdperk. | numérique. |
Art. 3.In artikel 12ter van het Wetboek van de belasting over de |
Art. 3.A l'article 12ter du Code de la taxe sur la valeur ajoutée, |
| toegevoegde waarde, ingevoegd bij de wet van 3 november 2019, worden | inséré par la loi du 3 novembre 2019, les modifications suivantes sont apportées : |
| de volgende wijzigingen aangebracht: | 1° dans le paragraphe 2, le 1° est remplacé par ce qui suit : |
| 1° in paragraaf 2 wordt de bepaling onder 1° vervangen als volgt: | "1° les biens sont expédiés ou transportés par un assujetti, ou par un |
| "1° de goederen worden, ten laatste op 30 juni 2028, door een | tiers pour son compte, au plus tard le 30 juin 2028, vers un autre |
| belastingplichtige of door een derde partij voor diens rekening | Etat membre afin que ces biens y soient livrés à un stade ultérieur et |
| verzonden of vervoerd naar een andere lidstaat om die goederen daar, | après leur arrivée, à un autre assujetti qui a le droit de devenir |
| in een later stadium en na aankomst, te leveren aan een andere | propriétaire de ces biens en vertu d'un accord existant entre les deux |
| belastingplichtige die ertoe gerechtigd zal zijn om over die goederen | |
| als eigenaar te beschikken krachtens een bestaande overeenkomst tussen | |
| beide belastingplichtigen;"; | assujettis;" ; |
| 2° het artikel wordt aangevuld met een paragraaf 8, luidende: | 2° l'article est complété par le paragraphe 8 rédigé comme suit : |
| " § 8. Dit artikel treedt buiten werking op 30 juni 2029.". | " § 8. Le présent article cesse d'être en vigueur le 30 juin 2029.". |
Art. 4.In artikel 13bis van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet |
Art. 4.Dans l'article 13bis du même Code, inséré par la loi du 2 |
| van 2 april 2021, wordt paragraaf 2 vervangen als volgt: | avril 2021, le paragraphe 2 est remplacé par ce qui suit : |
| " § 2. Indien een belastingplichtige via het gebruik van een | " § 2. Lorsqu'un assujetti facilite, par l'utilisation d'une interface |
| elektronische interface, zoals een marktplaats, platform, portaal of | électronique telle qu'une place de marché, une plateforme, un portail |
| soortgelijk middel, de levering van goederen binnen de Gemeenschap | ou un dispositif similaire, la livraison de biens dans la Communauté |
| door een niet in de Gemeenschap gevestigde belastingplichtige aan een | par un assujetti non établi sur le territoire de la Communauté à un |
| belastingplichtige of een niet-belastingplichtige rechtspersoon, van | assujetti ou à une personne morale non assujettie, dont les |
| wie de intracommunautaire verwervingen van goederen op grond van | acquisitions intracommunautaires de biens ne sont pas soumises à la |
| artikel 3, lid 1, van Richtlijn 2006/112/EG niet aan de belasting zijn | taxe en vertu de l'article 3, paragraphe 1, de la directive |
| onderworpen, of aan een andere niet-belastingplichtige, faciliteert, | 2006/112/CE, ou à toute autre personne non assujettie, l'assujetti qui |
| wordt de belastingplichtige die de levering faciliteert, geacht die | facilite la livraison est réputé avoir reçu et livré ces biens |
| goederen zelf te hebben ontvangen en geleverd.". | lui-même.". |
Art. 5.In artikel 15 van hetzelfde Wetboek, vervangen bij de wet van |
Art. 5.A l'article 15 du même Code, remplacé par la loi du 2 avril |
| 2 april 2021 en gewijzigd bij de wet van 27 december 2021, worden de | 2021 et modifié par la loi du 27 décembre 2021, les modifications |
| volgende wijzigingen aangebracht: | suivantes sont apportées : |
| 1° in paragraaf 1 wordt het tweede lid vervangen als volgt: | 1° dans le paragraphe 1er, l'alinéa 2 est remplacé par ce qui suit : |
| "Het eerste lid, 1°, is evenwel niet van toepassing wanneer de | "Toutefois, l'alinéa 1er, 1°, ne s'applique pas lorsque les conditions |
| volgende voorwaarden vervuld zijn: | suivantes sont réunies : |
| 1° de leverancier is gevestigd of, bij gebreke van een vestiging, | 1° le fournisseur est établi ou, en l'absence d'établissement, a son |
| heeft zijn woonplaats of gebruikelijke verblijfplaats in slechts één | domicile ou sa résidence habituelle dans un seul Etat membre autre que |
| lidstaat, andere dan België; | la Belgique ; |
| 2° de goederen worden verzonden of vervoerd vanuit de in de bepaling | 2° les biens sont expédiés ou transportés au départ de l'Etat membre |
| onder 1° van dit lid bedoelde lidstaat naar België; | visé sous le 1° de cet alinéa à destination de la Belgique ; |
| 3° het totale bedrag, exclusief btw, van de diensten bedoeld in | 3° la valeur totale, hors T.V.A., des prestations de services visées à |
| artikel 21bis, § 2, 9°, tweede lid, b), en van de intracommunautaire | l'article 21bis, § 2, 9°, alinéa 2, b), et des ventes à distance |
| afstandsverkopen van goederen vanuit de in de bepaling onder 1° van | intracommunautaires de biens au départ de l'Etat membre visé sous le |
| dit lid bedoelde lidstaat naar een andere lidstaat is in het lopende | 1° de cet alinéa à destination d'un autre Etat membre ne dépasse pas, |
| kalenderjaar niet hoger dan 10.000 euro, en heeft dat bedrag ook niet | au cours de l'année civile en cours, le seuil de 10.000 euros, et n'a |
| overschreden in de loop van het voorafgaande kalenderjaar."; | pas dépassé ce seuil au cours de l'année civile précédente." ; |
| 2° paragraaf 1 wordt aangevuld met een lid, luidende: | 2° le paragraphe 1er est complété par un alinéa rédigé comme suit : |
| "Van de in het vierde lid bedoelde mogelijkheid wordt geacht te zijn | "L'option visée à l'alinéa 4 est réputée avoir été exercée par les |
| gebruikgemaakt door belastingplichtigen die geregistreerd zijn voor de | assujettis enregistrés dans le régime particulier prévu au titre XII, |
| bijzondere regeling van titel XII, hoofdstuk 6, afdeling 3, van | chapitre 6, section 3, de la directive 2006/112/CE." ; |
| Richtlijn 2006/112/EG."; | |
| 3° in paragraaf 2 wordt het tweede lid vervangen als volgt: | 3° dans le paragraphe 2, l'alinéa 2 est remplacé par ce qui suit : |
| "Het eerste lid is niet van toepassing wanneer de volgende voorwaarden | "L'alinéa 1er n'est pas applicable lorsque les conditions suivantes |
| vervuld zijn: | sont réunies : |
| 1° de leverancier is gevestigd of, bij gebreke van een vestiging, | 1° le fournisseur est établi ou, en l'absence d'établissement, a son |
| heeft zijn woonplaats of gebruikelijke verblijfplaats in België; | domicile ou sa résidence habituelle en Belgique ; |
| 2° de goederen worden verzonden of vervoerd vanuit België naar een | 2° les biens sont expédiés ou transportés à partir de la Belgique vers |
| andere lidstaat; | un autre Etat membre ; |
| 3° het totale bedrag, exclusief btw, van de diensten bedoeld in | 3° la valeur totale, hors T.V.A., des prestations de services visées à |
| artikel 21bis, § 2, 9°, tweede lid, b), en van de intracommunautaire | l'article 21bis, § 2, 9°, alinéa 2, b), et des ventes à distance |
| afstandsverkopen van goederen vanuit België naar een andere lidstaat | intracommunautaires de biens au départ de la Belgique à destination |
| is in het lopende kalenderjaar niet hoger dan 10.000 euro, en heeft | d'un autre Etat membre ne dépasse pas, au cours de l'année civile en |
| dat bedrag ook niet overschreden in de loop van het voorafgaande | cours, le seuil de 10.000 euros, et n'a pas dépassé ce seuil au cours |
| kalenderjaar."; | de l'année civile précédente." ; |
| 4° paragraaf 2 wordt aangevuld met een lid, luidende: | 4° le paragraphe 2 est complété par un alinéa rédigé comme suit : |
| "Van de in het vierde lid bedoelde mogelijkheid wordt geacht te zijn | |
| gebruikgemaakt door belastingplichtigen die voor de in artikel | "L'option visée à l'alinéa 4 est réputée avoir été exercée par les |
| 58quater bedoelde bijzondere regeling geregistreerd zijn.". | assujettis enregistrés dans le régime particulier visé à l'article 58quater.". |
Art. 6.Artikel 17 van hetzelfde Wetboek, vervangen bij de wet van 6 |
Art. 6.L'article 17 du même Code, remplacé par la loi du 6 décembre |
| december 2015 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 2 april 2021, | 2015 et modifié en dernier lieu par la loi du 2 avril 2021, est |
| wordt aangevuld met een paragraaf 7, luidende: | complété par le paragraphe 7 rédigé comme suit : |
| " § 7. Onverminderd de toepassing van artikel 16 en in afwijking van | " § 7. Sans préjudice de l'application de l'article 16 et par |
| de paragrafen 1, 3 en 4, wordt de belasting opeisbaar op het tijdstip | dérogation aux paragraphes 1er, 3 et 4, la taxe devient exigible au |
| van ontvangst van de betaling, ten belope van het ontvangen bedrag, | moment de la réception du paiement, à concurrence du montant perçu |
| voor de leveringen van goederen die onder de bijzondere regeling van | pour les livraisons de biens relevant du régime particulier prévu au |
| titel XII, hoofdstuk 6, afdeling 3, van Richtlijn 2006/112/EG vallen, | titre XII, chapitre 6, section 3, de la directive 2006/112/CE, lorsque |
| wanneer die leveringen van goederen worden verricht door een | ces livraisons de biens sont effectuées par un assujetti qui est |
| belastingplichtige die van die bijzondere regeling gebruik mag maken | autorisé à se prévaloir de ce régime particulier conformément à |
| overeenkomstig artikel 369 ter van dezelfde richtlijn.". | l'article 369 ter de la même directive.". |
Art. 7.In artikel 21bis, § 2, 9°, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd |
Art. 7.A l'article 21bis, § 2, 9°, du même Code, inséré par la loi du |
| bij de wet van 26 november 2009, vervangen bij de wet van 11 februari 2019 en gewijzigd bij de wet van 2 april 2021, worden de volgende wijzigingen aangebracht: 1° in het tweede lid, c), worden de woorden "naar een andere lidstaat dan degene bedoeld onder a)" vervangen door de woorden "vanuit de onder a) bedoelde lidstaat, naar een andere lidstaat"; 2° tussen het vierde en het vijfde lid wordt een lid ingevoegd, luidende: "Van de in het vierde lid bedoelde mogelijkheid wordt geacht te zijn gebruikgemaakt door belastingplichtigen die geregistreerd zijn voor de bijzondere regeling van titel XII, hoofdstuk 6, afdeling 3, van Richtlijn 2006/112/EG.". | 26 novembre 2009, remplacé par la loi du 11 février 2019 et modifié par la loi du 2 avril 2021, les modifications suivantes sont apportées : 1° dans l'alinéa 2, c), les mots "à destination d'un Etat membre autre que celui visé sous a)" sont remplacés par les mots "au départ de l'Etat membre visé sous a), à destination d'un autre Etat membre" ; 2° un alinéa rédigé comme suit est inséré entre les alinéas 4 et 5 : "L'option visée à l'alinéa 4 est réputée avoir été exercée par les assujettis enregistrés dans le régime particulier prévu au titre XII, chapitre 6, section 3, de la directive 2006/112/CE.". |
Art. 8.Artikel 22bis van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van |
Art. 8.L'article 22bis du même Code, inséré par la loi du 17 décembre |
| 17 december 2012, vervangen bij de wet van 6 december 2015 en | 2012, remplacé par la loi du 6 décembre 2015 et modifié en dernier |
| laatstelijk gewijzigd bij de wet van 11 februari 2019, wordt aangevuld | lieu par la loi du 11 février 2019, est complété par le paragraphe 5 |
| met een paragraaf 5, luidende: | rédigé comme suit : |
| " § 5. Onverminderd de toepassing van artikel 22 en in afwijking van | " § 5. Sans préjudice de l'application de l'article 22 et par |
| de paragrafen 1, 3 en 4, wordt de belasting opeisbaar op het tijdstip | dérogation aux paragraphes 1er, 3 et 4, la taxe devient exigible au |
| van ontvangst van de betaling, ten belope van het ontvangen bedrag, | moment de la réception du paiement, à concurrence du montant perçu |
| voor de volgende diensten: | pour les prestations de services qui suivent : |
| 1° diensten die onder de bijzondere regeling van titel XII, hoofdstuk | 1° les prestations de services relevant du régime particulier prévu au |
| 6, afdeling 2, van Richtlijn 2006/112/EG vallen, wanneer die diensten | titre XII, chapitre 6, section 2, de la directive 2006/112/CE, lorsque |
| worden verricht door een belastingplichtige die van die bijzondere | ces prestations sont effectuées par un assujetti qui est autorisé à se |
| regeling gebruik mag maken overeenkomstig artikel 359 van dezelfde | prévaloir de ce régime particulier conformément à l'article 359 de la |
| richtlijn; | même directive ; |
| 2° diensten die onder de bijzondere regeling van titel XII, hoofdstuk | 2° les prestations de services relevant du régime particulier prévu au |
| 6, afdeling 3, van Richtlijn 2006/112/EG vallen, wanneer die diensten | titre XII, chapitre 6, section 3, de la directive 2006/112/CE, lorsque |
| worden verricht door een belastingplichtige die van die bijzondere | ces prestations de services sont effectuées par un assujetti qui est |
| regeling gebruik mag maken overeenkomstig artikel 369 ter van dezelfde richtlijn.". | autorisé à se prévaloir de ce régime particulier conformément à l'article 369 ter de la même directive.". |
Art. 9.In artikel 53sexies, § 1, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij |
Art. 9.Dans l'article 53sexies, § 1er, du même Code, inséré par la |
| de wet van 28 december 1992, vervangen bij de wet van 26 november 2009 | loi du 28 décembre 1992, remplacé par la loi du 26 novembre 2009 et |
| en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 3 november 2019, wordt de | modifié en dernier lieu par la loi du 3 novembre 2019, le 4° est |
| bepaling onder 4° opgeheven. | abrogé. |
Art. 10.In artikel 54bis, § 1, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij |
Art. 10.Dans l'article 54bis, § 1er, du même Code, inséré par la loi |
| de wet van 28 december 1992 en vervangen bij de wet van 27 juni 2021, | du 28 décembre 1992 et remplacé par la loi du 27 juin 2021, les |
| worden het derde en het vierde lid opgeheven. | alinéas 3 et 4 sont abrogés. |
Art. 11.In artikel 58ter van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de |
Art. 11.A l'article 58ter, du même Code, inséré par la loi-programme |
| programmawet van 19 december 2014, vervangen bij de wet van 2 april 2021 en gewijzigd bij de wet van 10 februari 2026, worden de volgende wijzigingen aangebracht: 1° in paragraaf 2 worden de woorden "die in een lidstaat gevestigd is of er zijn woonplaats of zijn gebruikelijke verblijfplaats heeft," opgeheven; 2° in paragraaf 3, tweede lid, wordt de bepaling onder 3° vervangen als volgt: "3° elektronisch adres, met inbegrip van, indien beschikbaar, websites;". Art. 12.In artikel 58quater van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de |
du 19 décembre 2014, remplacé par la loi du 2 avril 2021 et modifié par la loi du 10 février 2026, les modifications suivantes sont apportées : 1° dans le paragraphe 2, les mots "qui est établie dans un Etat membre, y a son domicile ou sa résidence habituelle" sont abrogés ; 2° dans le paragraphe 3, alinéa 2, le 3° est remplacé par ce qui suit : "3° adresse électronique y compris, le cas échéant, les sites internet ; ". Art. 12.Dans l'article 58quater, du même Code, inséré par la |
| programmawet van 19 december 2014, vervangen bij de wet van 2 april | loi-programme du 19 décembre 2014, remplacé par la loi du 2 avril 2021 |
| 2021 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 10 februari 2026, wordt | et modifié en dernier lieu par la loi du 10 février 2026, il est |
| een paragraaf 2bis ingevoegd, luidende: | inséré un paragraphe 2bis rédigé comme suit : |
| " § 2bis. De levering van gas via een op het grondgebied van de | " § 2bis. La livraison de gaz via un système de gaz naturel situé sur |
| Gemeenschap gesitueerd aardgassysteem of een op een dergelijk systeem | le territoire de la Communauté ou tout réseau connecté à un tel |
| aangesloten net, de levering van elektriciteit of van warmte of koude | système, la livraison d'électricité ou la livraison de chaleur ou de |
| via warmte- of koudenetten, onder de in artikel 14bis, eerste lid, b), | froid via les réseaux de chauffage ou de refroidissement, dans les |
| gestelde voorwaarden wordt, voor de toepassing van paragraaf 2, 1°, | conditions prévues à l'article 14bis, alinéa 1er, b), lorsque ces |
| als een intracommunautaire afstandsverkoop van goederen aangemerkt | livraisons sont effectuées à un assujetti ou à une personne morale non |
| indien die goederen worden geleverd aan een belastingplichtige of een | assujettie, dont les acquisitions intracommunautaires de biens ne sont |
| niet-belastingplichtige rechtspersoon, van wie de intracommunautaire | pas soumises à la taxe en vertu de l'article 3, paragraphe 1, de la |
| verwerving van goederen op grond van artikel 3, lid 1, van Richtlijn | directive 2006/112/CE, ou à toute autre personne non assujettie par un |
| 2006/112/EG niet aan de belasting zijn onderworpen, of aan enige | assujetti non établi dans l'Etat membre dans lequel les biens sont |
| andere niet-belastingplichtige door een belastingplichtige die niet is | soumis à la taxe, sont réputées, aux fins du paragraphe 2, 1°, |
| gevestigd in de lidstaat waar de goederen aan de belasting zijn | constituer une vente à distance intracommunautaire de biens. |
| onderworpen. Deze paragraaf treedt buiten werking op 30 juni 2028.". | Le présent paragraphe cesse d'être en vigueur le 30 juin 2028.". |
Art. 13.In artikel 58quinquies van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij |
Art. 13.A l'article 58quinquies, du même Code, inséré par la loi du 2 |
| de wet van 2 april 2021 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 10 | avril 2021 et modifié en dernier lieu par la loi du 10 février 2026, |
| februari 2026, worden de volgende wijzigingen aangebracht: | les modifications suivantes sont apportées : |
| 1° in paragraaf 2, wordt tussen het eerste en het tweede lid een lid | 1° dans le paragraphe 2, un alinéa rédigé comme suit est inséré entre |
| ingevoegd, luidende: | les alinéas 1er et 2 : |
| "Het eerste lid is niet van toepassing op belastingplichtigen die de | "L'alinéa 1er ne s'applique pas aux assujettis qui bénéficient de la |
| in titel XII, hoofdstuk 1, afdeling 2, van Richtlijn 2006/112/EG bedoelde vrijstelling genieten."; 2° in paragraaf 3, tweede lid, wordt de bepaling onder 3° vervangen als volgt: "3° elektronisch adres en, indien beschikbaar, websites;"; 3° in paragraaf 3, vierde lid, wordt de bepaling onder 3° vervangen als volgt: "3° elektronisch adres en, indien beschikbaar, websites;". | franchise visée au titre XII, chapitre 1, section 2, de la directive 2006/112/CE." ; 2° dans le paragraphe 3, alinéa 2, le 3° est remplacé par ce qui suit : "3° adresse électronique et, le cas échéant, sites internet ;" ; 3° dans le paragraphe 3, alinéa 4, le 3° est remplacé par ce qui suit : "3° adresse électronique et, le cas échéant, sites internet ; ". |
Art. 14.Deze wet treedt in werking op 1 januari 2027. |
Art. 14.La présente loi entre en vigueur le 1er janvier 2027. |
| In afwijking van het eerste lid treden artikelen 9 en 10 in werking op | Par dérogation à l'alinéa 1er, les articles 9 et 10 entrent en vigueur |
| 1 juli 2029. | le 1er juillet 2029. |
| Kondigen deze wet af, bevelen dat zij met `s Lands zegel zal worden | Promulguons la présente loi, ordonnons qu'elle soit revêtue du sceau |
| bekleed en door het Belgisch Staatsblad zal worden bekendgemaakt. | de l'Etat et publiée par le Moniteur belge. |
| Gegeven te Brussel, 25 oktober 2026. | Donné à Bruxelles, le 25 octobre 2026. |
| FILIP | PHILIPPE |
| Van Koningswege : | Par le Roi : |
| De Minister van Financiën, | Le Ministre des Finances, |
| J. JAMBON | J. JAMBON |
| Met 's Lands zegel gezegeld : | Scellé du sceau de l'Etat : |
| De Minister van Justitie, | La Ministre de la Justice, |
| A. VERLINDEN | A. VERLINDEN |
| _______ | _______ |
| Nota | Note |
| (1) Kamer van volksvertegenwoordigers (www.dekamer.be) | (1) Chambre des représentants (www.lachambre.be) |
| Stukken : K56-1718 | Documents : K56-1718 |
| Integraal verslag : 22 oktober 2026. | Compte rendu intégral : 22 octobre 2026. |