← Terug naar "Algemene Administratie voor Beleidsexpertise en - ondersteuning. - Dienst Reglementering. - Bericht
in verband met de automatische indexering inzake inkomstenbelastingen. - Aanslagjaar 2025 Indexeringsregels A.
De coëfficiënt bedoeld in artik De
tabel onder I hierna bevat de basisbedragen uit het genoemde Wetboek die volgens de voormelde co(...)"
Algemene Administratie voor Beleidsexpertise en - ondersteuning. - Dienst Reglementering. - Bericht in verband met de automatische indexering inzake inkomstenbelastingen. - Aanslagjaar 2025 Indexeringsregels A. De coëfficiënt bedoeld in artik De tabel onder I hierna bevat de basisbedragen uit het genoemde Wetboek die volgens de voormelde co(...) | Administration générale Expertise et Support stratégiques. - Service Règlementation. - Avis relatif à l'indexation automatique en matière d'impôts sur les revenus. - Exercice d'imposition 2025 Règles d'indexation A. Le coefficient visé à l'ar Le tableau I ci-après reprend les montants de base dudit Code qui sont indexés suivant le coefficie(...) |
---|---|
FEDERALE OVERHEIDSDIENST FINANCIEN | SERVICE PUBLIC FEDERAL FINANCES |
Algemene Administratie voor Beleidsexpertise en - ondersteuning. - | Administration générale Expertise et Support stratégiques. - Service |
Dienst Reglementering. - Bericht in verband met de automatische | Règlementation. - Avis relatif à l'indexation automatique en matière |
indexering inzake inkomstenbelastingen. - Aanslagjaar 2025 | d'impôts sur les revenus. - Exercice d'imposition 2025 |
Indexeringsregels | Règles d'indexation |
A. De coëfficiënt bedoeld in artikel 178, § 2, van het Wetboek van de | A. Le coefficient visé à l'article 178, § 2, du Code des impôts sur |
inkomstenbelastingen 1992 bedraagt voor het aanslagjaar 2025 2,2099, | les revenus 1992 s'élève à 2,2099 pour l'exercice d'imposition 2025, |
zijnde het resultaat van de deling van het gemiddelde van de | soit le résultat de la division de la moyenne des indices des prix de |
indexcijfers van 2023 (128,02) en het gemiddelde van de indexcijfers | 2023 (128,02) par la moyenne des indices des prix de 1988 (57,93). |
van 1988 (57,93). De tabel onder I hierna bevat de basisbedragen uit het genoemde | Le tableau I ci-après reprend les montants de base dudit Code qui sont |
Wetboek die volgens de voormelde coëfficiënt worden geïndexeerd en de | indexés suivant le coefficient précité, ainsi que les montants indexés |
geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar 2025 (afgekort tot Aj. | pour l'exercice d'imposition 2025 (en abrégé : Ex. d'imp. 2025). |
2025). B. De coëfficiënt bedoeld in artikel 178, § 3, eerste lid, 2°, van het | B. Le coefficient visé à l'article 178, § 3, alinéa 1er, 2°, du Code |
Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 bedraagt voor het aanslagjaar | des impôts sur les revenus 1992 s'élève à 1,9484 pour l'exercice |
2025 1,9484, zijnde de coëfficiënt die wordt verkregen door het | d'imposition 2025, soit le coefficient obtenu en divisant la moyenne |
gemiddelde van de indexcijfers van 2023 (128,02) te delen door het | des indices des prix de 2023 (128,02) par la moyenne des indices des |
gemiddelde van de indexcijfers van 1988 (57,93) vermenigvuldigd met de | prix de 1988 (57,93) multiplié par le rapport entre les moyennes des |
verhouding tussen de gemiddelden van de indexcijfers van de jaren 1997 (72,25) en 1991 (63,70). | indices des prix des années 1997 (72,25) et 1991 (63,70). |
De tabellen onder II, A tot F, hierna bevatten de basisbedragen uit | Les tableaux II, A à F, ci-après reprennent les montants de base de ce |
datzelfde Wetboek die volgens de voormelde coëfficiënt worden | même Code qui sont indexés suivant le coefficient précité, ainsi que |
geïndexeerd en de geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar 2025 | les montants indexés pour l'exercice d'imposition 2025 (en abrégé : |
(afgekort tot Aj. 2025) en voor het aanslagjaar 2024 (afgekort tot Aj. | Ex. d'imp. 2025) et pour l'exercice d'imposition 2024 (en abrégé : Ex. |
2024) wat de bedragen inzake bedrijfsvoorheffing en roerende | d'imp. 2024) en ce qui concerne les montants en matière de précompte |
voorheffing betreft. | professionnel et de précompte mobilier. |
C. De coëfficiënt bedoeld in artikel 178, § 3, tweede lid, 4°, van het | C. Le coefficient visé à l'article 178, § 3, alinéa 2, 4°, du Code des |
Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 bedraagt voor het aanslagjaar | impôts sur les revenus 1992 s'élève à 1,6325 pour l'exercice |
2025 1,6325, zijnde de coëfficiënt die wordt verkregen door het | d'imposition 2025, soit le coefficient obtenu en divisant la moyenne |
gemiddelde van de indexcijfers van 2023 (128,02) te delen door het | des indices des prix de 2023 (128,02) par la moyenne des indices des |
gemiddelde van de indexcijfers van 1988 (57,93) vermenigvuldigd met | prix de 1988 (57,93) multiplié par successivement le rapport entre les |
achtereenvolgens de verhouding tussen de gemiddelden van de | |
indexcijfers van de jaren 1997 (72,25) en 1991 (63,70), met de | moyennes des indices des prix des années 1997 (72,25) et 1991 (63,70), |
verhouding tussen de gemiddelden van de indexcijfers van de jaren 2016 | par le rapport entre les moyennes des indices des prix des années 2016 |
(102,89) en 2012 (98,9) en met de verhouding tussen de gemiddelden van | (102,89) et 2012 (98,9) et le rapport entre les moyennes des indices |
de indexcijfers van de jaren 2022 (123,03) en 2018 (107,24). | des prix des années 2022 (123,03) et 2018 (107,24). |
De tabellen onder III, A tot C, hierna bevatten de basisbedragen uit | Les tableaux III, A à C, ci-après reprennent les montants de base de |
datzelfde Wetboek die volgens de vermelde coëfficiënt worden | ce même Code qui sont indexés suivant le coefficient précité, ainsi |
geïndexeerd en de geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar 2025 | que les montants indexés pour l'exercice d'imposition 2025 (en abrégé |
(afgekort tot Aj. 2025). | : Ex. d'imp. 2025). |
D. De coëfficiënt bedoeld in artikel 178, § 3, derde lid, 2°, van het | D. Le coefficient visé à l'article 178, § 3, alinéa 3, 2°, du Code des |
Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 bedraagt voor het aanslagjaar | impôts sur les revenus 1992 s'élève à 1,8728 pour l'exercice |
2025, 1,8728, zijnde de coëfficiënt die wordt verkregen door het | d'imposition 2025, soit le coefficient obtenu en divisant la moyenne |
gemiddelde van de indexcijfers van 2023 (128,02), te delen door het | des indices des prix de 2023 (128,02) par la moyenne des indices des |
gemiddelde van de indexcijfers van het jaar 1988 (57,93) | prix de l'année 1988 (57,93) multipliée par le rapport entre les |
vermenigvuldigd met de verhouding tussen de gemiddelden van de | |
indexcijfers van de jaren 1997 (72,25) en 1991 (63,70) en met de | moyennes des indices des prix des années 1997 (72,25) et 1991 (63,70) |
verhouding tussen de gemiddelden van de indexcijfers van de jaren 2016 | et par le rapport entre les moyennes des indices des prix des années |
(102,89) en 2012 (98,9). | 2016 (102,89) et 2012 (98,9). |
De tabel onder IV, hierna bevat de basisbedragen uit datzelfde Wetboek | Le tableau IV, ci-après reprend les montants de base de ce même Code |
die volgens de vermelde coëfficiënt worden geïndexeerd en de | qui sont indexés suivant le coefficient précité, ainsi que les |
geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar 2025 (afgekort tot Aj. | montants indexés pour l'exercice d'imposition 2025 (en abrégé : Ex. |
2025). | d'imp. 2025). |
E. In afwijking van A tot D hierboven worden de volgende bedragen met | E. Par dérogation aux points A à D ci-dessus, les montants ci-après |
een bijzondere coëfficiënt geïndexeerd: | sont indexés suivant un coefficient spécifique : |
1° de in artikel 38, § 4, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen | 1° les montants repris à l'article 38, § 4 du Code des impôts sur les |
1992 vermelde bedragen worden voor aanslagjaar 2025 geïndexeerd | revenus 1992 sont indexés pour l'exercice d'imposition 2025 |
overeenkomstig artikel 178, § 4, eerste lid, van hetzelfde Wetboek, en | conformément à l'article 178, § 4, alinéa 1er, du même Code, et au |
titel 2 van de wet van 23 april 2015 tot verbetering van de | titre 2 de la loi du 23 avril 2015 concernant la promotion de |
werkgelegenheid, zijnde de vermenigvuldiging van het basisbedrag met | l'emploi, soit en multipliant le montant de base par l'indice santé du |
het gezondheidsindexcijfer van de maand september 2023 (127,52) en | mois de septembre 2023 (127,52) et en le divisant par l'indice santé |
gedeeld door het gezondheidsindexcijfer van de maand december 2021 | du mois de décembre 2021 (115,6) ; |
(115,6); 2° het in artikel 38, § 1, eerste lid, 24°, van het Wetboek van de | 2° le montant repris à l'article 38, § 1er, alinéa 1er, 24°, du Code |
inkomstenbelastingen 1992 vermelde bedrag wordt voor aanslagjaar 2025 | des impôts sur les revenus 1992 est indexé pour l'exercice |
geïndexeerd overeenkomstig artikel 178, § 6, van hetzelfde Wetboek en | d'imposition 2025 conformément à l'article 178, § 6, du même Code, et |
titel 2 van de wet van 23 april 2015 tot verbetering van de | au titre 2 de la loi du 23 avril 2015 concernant la promotion de |
werkgelegenheid, zijnde de vermenigvuldiging van het basisbedrag met | l'emploi, soit en multipliant le montant de base par l'indice santé |
het afgevlakte gezondheidsindexcijfer van de maand november 2023 | lissé du mois de novembre 2023 (157,76 - base 2004) et en le divisant |
(157,76 - basis 2004) en gedeeld door het afgevlakte | |
gezondheidsindexcijfer van de maand november 2012 (119,7 - basis | par l'indice santé lissé du mois de novembre 2012 (119,7 - base 2004) |
2004); | ; |
3° de in artikel 14546ter, § 2, van het Wetboek van de | 3° les montants repris à l'article 14546ter, § 2, du Code des impôts |
inkomstenbelastingen 1992 vermelde bedragen worden voor aanslagjaar | sur les revenus 1992 sont indexés pour l'exercice d'imposition 2025 |
2025 geïndexeerd overeenkomstig artikel 178, § 6bis, van hetzelfde | conformément à l'article 178, § 6bis, du même Code, et au chapitre VII |
Wetboek, en hoofdstuk VII van het decreet van de Waalse | |
overheidsdienst betreffende de toekenning van een fiscaal voordeel | du décret de la Région wallonne relatif à l'octroi d'un avantage |
voor de aankoop van de eigen woning van 20 juli 2016, zijnde de | fiscal pour l'acquisition de l'habitation propre du 20 juillet 2016, |
vermenigvuldiging van het basisbedrag met de gezondheidsindex van de | soit en multipliant le montant de base par l'indice santé du mois de |
maand november 2023 (128,55) en gedeeld door de gezondheidsindex van | novembre 2023 (128,55) et en le divisant par l'indice santé du mois de |
november 2015 (102,28); | novembre 2015 (102,28) ; |
4° het in artikel 2755, § 5, eerste lid, 3de gedachtestreepje en | 4° le montant repris à l'article 2755, § 5, alinéa 1er, 3e tiret, et |
tweede lid van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 vermelde | alinéa 2, du Code des impôts sur les revenus 1992 est indexé pour |
bedrag wordt voor het aanslagjaar 2024 geïndexeerd overeenkomstig | l'exercice d'imposition 2024 conformément à l'article 2755, § 5, |
artikel 2755, § 5, zevende lid van hetzelfde Wetboek, zijnde de | |
vermenigvuldiging van het basisbedrag met de afgevlakte | alinéa 7, du même Code, soit en multipliant le montant de base par le |
gezondheidsindex van de maand september 2023 (125,35 - basis 2013) en | chiffre de l'indice santé lissé pour le mois de septembre 2023 (125,35 |
gedeeld door de afgevlakte gezondheidsindex voor de maand september | - base 2013) et en le divisant par le chiffre de l'indice santé lissé |
2017 (103,42 - basis 2013); | pour le mois de septembre 2017 (103,42 - base 2013) ; |
5° het in artikel 27513, § 3, tweede lid, van het Wetboek van de | 5° le montant repris à l'article 27513, § 3, alinéa 2, du Code des |
inkomstenbelastingen 1992 vermelde bedrag wordt voor het aanslagjaar | impôts sur les revenus 1992 est indexé pour l'exercice d'imposition |
2024 geïndexeerd overeenkomstig artikel 27513, § 5, van hetzelfde | 2024 conformément à l'article 27513, § 5, du même Code, soit en |
Wetboek, zijnde de vermenigvuldiging van het basisbedrag met de | multipliant le montant de base par le chiffre de l'indice santé lissé |
afgevlakte gezondheidsindex van de maand september 2023 (125,35 - | pour le mois de septembre 2023 (125,35 - base 2013) et en le divisant |
basis 2013) en gedeeld door de afgevlakte gezondheidsindex voor de maand september 2023 (125,35 - basis 2013). | par le chiffre de l'indice santé lissé pour le mois de septembre 2023 (125,35 - base 2013). |
De tabellen onder V, VI en VII hierna bevatten de basisbedragen uit | Les tableaux V, VII et VII ci-après reprennent les montants de base |
het genoemde Wetboek en de geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar | dudit Code ainsi que les montants indexés pour l'exercice d'imposition |
2025 (afgekort tot Aj. 2025) en voor het aanslagjaar 2024 (afgekort | 2025 (en abrégé : Ex. d'imp. 2025) et pour l'exercice d'imposition |
tot Aj. 2024) wat de bedragen inzake bedrijfsvoorheffing betreft. | 2024 (en abrégé : Ex. d'imp. 2024) en ce qui concerne le précompte professionnel. |
F. Les montants visés aux articles 4, alinéa 1er, 1°, et 18, § 3, 4°, | |
F. De in de artikelen 4, eerste lid, 1°, en 18, § 3, 4°, KB/WIB 92 | AR/CIR 92 sont indexés suivant le coefficient visé à l'article 178, § |
vermelde bedragen worden geïndexeerd volgens de coëfficiënt bedoeld in | |
artikel 178, § 3, eerste lid, 2°, van het Wetboek van de | 3, alinéa 1er, 2°, du Code des impôts sur les revenus 1992. Ce |
inkomstenbelastingen 1992. Die bedraagt voor het aanslagjaar 2025 | coefficient s'élève à 1,9484 pour l'exercice d'imposition 2025, soit |
1,9484, zijnde de coëfficiënt die wordt verkregen door het gemiddelde | le coefficient obtenu en divisant la moyenne des indices des prix de |
van de indexcijfers van 2023 (128,02) te delen door het gemiddelde van | |
de indexcijfers van 1988 (57,93) vermenigvuldigd met de verhouding | 2023 (128,02) par la moyenne des indices des prix de 1988 (57,93) |
tussen de gemiddelden van de indexcijfers van de jaren 1997 (72,25) en | multiplié par le rapport entre les moyennes des indices des prix des |
1991 (63,70). De tabel onder VIII hierna bevat de basisbedragen uit het genoemde | années 1997 (72,25) et 1991 (63,70). |
KB/WIB 92 die op de hierboven vermelde wijze worden geïndexeerd en de | Le tableau VIII ci-après reprend les montants de base dudit AR/CIR 92 |
qui sont indexés de la manière susmentionnée, ainsi que les montants | |
geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar 2025 (afgekort tot Aj. | indexés pour l'exercice d'imposition 2025 (en abrégé : Ex. d'imp. |
2025). | 2025). |
G. De bedragen bedoeld in artikel 70, § 2, tweede lid, van de | G. Les montants visés à l'article 70, § 2, alinéa 2, de la |
Programmawet van 10 augustus 2015 worden geïndexeerd volgens de | loi-programme du 10 août 2015 sont indexés suivant le coefficient visé |
coëfficiënt bedoeld in artikel 178, § 3, eerste lid, 2°, van het | à l'article 178, § 3, alinéa 1er, 2°, du Code des impôts sur les |
Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992. Die bedraagt voor het | revenus 1992. Ce coefficient s'élève à 1,9484 pour l'exercice |
aanslagjaar 2025 1,9484, zijnde de coëfficiënt die wordt verkregen | d'imposition 2025, soit le coefficient obtenu en divisant la moyenne |
door het gemiddelde van de indexcijfers van 2023 (128,02) te delen | des indices des prix de 2023 (128,02) par la moyenne des indices des |
door het gemiddelde van de indexcijfers van 1988 (57,93) | prix de 1988 (57,93) multiplié par le rapport entre les moyennes des |
vermenigvuldigd met de verhouding tussen de gemiddelden van de | |
indexcijfers van de jaren 1997 (72,25) en 1991 (63,70). | indices des prix des années 1997 (72,25) et 1991 (63,70). |
De tabel onder IX hierna bevat de basisbedragen uit het genoemde | Le tableau IX ci-après reprend les montants de base dudit article 70 |
artikel 70 van de Programmawet van 10 augustus 2015 die op de | de la loi-programme du 10 août 2015 qui sont indexés de la manière |
hierboven vermelde wijze worden geïndexeerd en de geïndexeerde | susmentionnée, ainsi que les montants indexés pour l'exercice |
bedragen voor het aanslagjaar 2025 (afgekort tot Aj. 2025). | d'imposition 2025 (en abrégé : Ex. d'imp. 2025). |
H. De coëfficiënt bedoeld in artikel 518 van het Wetboek van de | H. Le coefficient visé à l'article 518 du Code des impôts sur les |
inkomstenbelastingen 1992, bedraagt voor het inkomstenjaar 2024 | |
2,1763, zijnde het resultaat van de deling van het gemiddelde van de | revenus 1992 s'élève à 2,1763 pour l'année des revenus 2024, soit le |
indexcijfers van 2023 (128,02) door het gemiddelde van de indexcijfers | résultat de la division de la moyenne des indices des prix de 2023 |
van de jaren 1988 en 1989 (58,825; gemiddelde van de indexcijfers van | (128,02) par la moyenne des indices des prix des années 1988 et 1989 |
1988: 57,93 - gemiddelde van de indexcijfers van 1989: 59,72). | (58,825 ; moyenne des indices des prix de 1988 : 57,93 - moyenne des |
indices des prix de 1989 : 59,72). | |
Voor de toepassing van artikel 255 van hetzelfde Wetboek valt het | Pour l'application de l'article 255 du même Code, l'année des revenus |
inkomstenjaar 2024 samen met het aanslagjaar 2024 en voor de | 2024 coïncide avec l'exercice d'imposition 2024 et pour l'application |
toepassing van de artikelen 7 tot 11, 221,1°, 222, 2°, 234, eerste | des articles 7 à 11, 221, 1°, 222, 2°, 234, alinéa 1er, 1°, de ce |
lid, 1°, van dat Wetboek valt dit inkomstenjaar samen met aanslagjaar | Code, cette année de revenus coïncide avec l'exercice d'imposition |
2025. | 2025. |
I. Par dérogation aux points A à H ci-dessus, le montant repris à | |
I. In afwijking van A tot H hierboven wordt het in artikel 342, § 4, | l'article 342, § 4, alinéa 1er, du Code des impôts sur les revenus |
eerste lid, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 vermelde | 1992 est indexé pour l'exercice d'imposition 2025, conformément à |
bedrag voor het aanslagjaar 2025 geïndexeerd overeenkomstig artikel | |
342, § 4, derde lid van hetzelfde Wetboek, volgens de regels van | l'article 342, alinéa 3, du même Code, selon les règles de l'article |
artikel 178, § 2, met dien verstande dat het bedrag eerst wordt | 178, § 2, étant entendu que le montant doit d'abord être divisé par le |
gedeeld door de indexeringscoëfficiënt die van toepassing is voor aanslagjaar 2020 (1,8512). | coefficient d'indexation applicable pour l'exercice d'imposition 2020 (1,8512). |
De tabel onder X hierna bevat het basisbedrag uit het genoemde Wetboek | Le tableau X ci-après reprend le montant de base dudit Code qui est |
indexé de la manière susmentionnée, ainsi que le montant indexé pour | |
en het geïndexeerde bedrag voor het aanslagjaar 2025 (afgekort tot Aj. | l'exercice d'imposition 2025 (en abrégé : Ex. d'imp. 2025). |
2025). J. De coëfficiënt bedoeld in artikel 13 van het Wetboek van de | J. Le coefficient visé à l'article 13 du Code des impôts sur les |
inkomstenbelastingen 1992, bedraagt voor het aanslagjaar 2025 1,29, | |
zijnde het resultaat van de deling van het gezondheidsindexcijfer van | revenus 1992 s'élève à 1,29 pour l'exercice d'imposition 2025, soit le |
de maand december 2023 (129,53 - basis 2013) door dat van de maand | résultat de la division de l'indice de santé du mois de décembre 2023 |
december 2013 (100,36 - basis 2013), afgerond tot het hogere of lagere | (129,53 - base 2013) par celui du mois de décembre 2013 (100,36 - base |
honderdste van een punt naargelang het cijfer van de duizendsten van | 2013), arrondi au centième supérieur ou inférieur d'un point selon que |
een punt al of niet 5 bereikt. | le chiffre des millièmes d'un point atteint ou non 5. |
De tabel onder XI hierna bevat de basiscoëfficiënt uit datzelfde | Le tableau XI ci-après reprend le montant de base dudit Code qui est |
Wetboek die volgens de vermelde coëfficiënt wordt geïndexeerd en de | indexé suivant le coefficient précité, ainsi que le montant indexé |
geïndexeerde coëfficiënt voor het aanslagjaar 2025 (afgekort tot Aj. 2025). | pour l'exercice d'imposition 2025 (en abrégé : Ex. d'imp. 2025). |
Voor de raadpleging van de tabel, zie beeld | Pour la consultation du tableau, voir image |