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investeringsaftrek Algemeen Investeringen die aan de wettelijke voorwaarden voldoen
geven recht op een investeringsaftrek die gelijk is aan een bep Eenmalige aftrek Voor investeringen gedaan
tijdens het belastbaar tijdperk dat aan het aanslagja(...)"
| Algemene Administratie van de Fiscaliteit. - Inkomstenbelastingen Bericht in verband met de investeringsaftrek Algemeen Investeringen die aan de wettelijke voorwaarden voldoen geven recht op een investeringsaftrek die gelijk is aan een bep Eenmalige aftrek Voor investeringen gedaan tijdens het belastbaar tijdperk dat aan het aanslagja(...) | Administration générale de la Fiscalité. - Impôts sur les revenus Avis relatif à la déduction pour investissement Généralités Les investissements qui répondent aux conditions légales donnent droit à une déduction pour investissement égale Déduction appliquée en une fois Pour les investissements effectués au cours de la période imposa(...) |
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| FEDERALE OVERHEIDSDIENST FINANCIEN | SERVICE PUBLIC FEDERAL FINANCES |
| Algemene Administratie van de Fiscaliteit. - Inkomstenbelastingen Bericht in verband met de investeringsaftrek Algemeen Investeringen die aan de wettelijke voorwaarden voldoen geven recht op een investeringsaftrek die gelijk is aan een bepaald percentage van de aanschaffings- of beleggingswaarde van die investeringen. Eenmalige aftrek Voor investeringen gedaan tijdens het belastbaar tijdperk dat aan het aanslagjaar 2018 verbonden is, gelden de volgende percentages. A. Natuurlijke personen | Administration générale de la Fiscalité. - Impôts sur les revenus Avis relatif à la déduction pour investissement Généralités Les investissements qui répondent aux conditions légales donnent droit à une déduction pour investissement égale à un certain pourcentage de la valeur d'investissement ou de revient de ces investissements. Déduction appliquée en une fois Pour les investissements effectués au cours de la période imposable qui se rattache à l'exercice d'imposition 2018, les pourcentages suivants sont d'application. A. Personnes physiques |
| - digitale investeringen (*), octrooien, milieuvriendelijke | - investissements numériques (*), brevets, investissements pour la |
| investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, energiebesparende | recherche et le développement respectueux de l'environnement, |
| investeringen en rookafzuig- of verluchtingssystemen in | investissements économiseurs d'énergie et systèmes d'extraction ou |
| horeca-inrichtingen : 13,5 % | d'épuration d'air dans des établissements horeca : . . . . . 13,5 % |
| - investeringen in beveiliging : . . . . . 20,5 % | - investissements en sécurisation : . . . . . 20,5 % |
| - andere investeringen : . . . . . 8 % | - autres investissements : . . . . . 8 % |
| B. Vennootschappen | B. Sociétés |
| 1. Alle vennootschappen | 1. Toutes les sociétés |
| - octrooien (**), milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en | - brevets (**), investissements pour la recherche et le développement |
| ontwikkeling (**), energiebesparende investeringen en rookafzuig- of | respectueux de l'environnement (**), investissements économiseurs |
| verluchtingssystemen in horeca-inrichtingen : . . . . . 13,5 % | d'énergie et systèmes d'extraction ou d'épuration d'air dans des établissements horeca : . . . . . 13,5 % |
| - investeringen tot aanmoediging van het hergebruik van verpakkingen | - investissements encourageant la réutilisation de récipients pour |
| van dranken en nijverheidsproducten : . . . . . 3 % | boissons et produits industriels : . . . . . 3 % |
| 2. Vennootschappen bedoeld in art. 15, §§ 1 tot 6, van het Wetboek van | 2. Sociétés visées à l'article 15, §§ 1er à 6, du Code des sociétés |
| vennootschappen - digitale investeringen : . . . . . 13,5 % | - investissements numériques : . . . . . 13,5 % |
| - investeringen in beveiliging : . . . . . 20,5 % | - investissements en sécurisation : . . . . . 20,5 % |
| - andere dan de in B, § 1 en B, § 2, eerste en tweede streepje en B, § | - investissements autres que ceux mentionnés sous B, 1 et B, 2, 1er et |
| 3 vermelde investeringen(***) : . . . . . 8 % | 2e tirets et B, 3 (***) : . . . . . 8 % |
| 3. Vennootschappen die uitsluitend winst uit zeescheepvaart verkrijgen | 3. Sociétés recueillant exclusivement des bénéfices provenant de la navigation maritime |
| - investeringen in zeeschepen : . . . . . 30 % | - investissements en navires : . . . . . 30 % |
| Gespreide aftrek | Déduction étalée |
| Natuurlijke personen die op de eerste dag van het belastbaar tijdperk | Les personnes physiques occupant moins de 20 travailleurs au premier |
| verbonden aan aanslagjaar 2018 minder dan 20 werknemers tewerkstellen, | jour de la période imposable qui se rattache à l'exercice d'imposition |
| kunnen, als zij dat willen, de investeringsaftrek voor de in dat | 2018 peuvent, si elles le désirent, étaler la déduction pour |
| belastbaar tijdperk verkregen of tot stand gebrachte activa, spreiden | investissement relative aux immobilisations acquises ou constituées au |
| over de afschrijvingsperiode van die activa; in dat geval wordt de | cours de cette période imposable, sur la période d'amortissement de |
| ces immobilisations; pour ces immobilisations, la déduction est, dans | |
| aftrek voor die activa eenvormig bepaald op 10,5 % van de | ce cas, uniformément fixée à 10,5 % des amortissements admis pour |
| afschrijvingen die voor elk belastbaar tijdperk van die periode worden aangenomen. | chaque période imposable contenue dans la période d'amortissement. |
| In afwijking van het vorige lid en ongeacht het aantal tewerkgestelde | Par dérogation à l'alinéa précédent, quel que soit le nombre de |
| werknemers, bedraagt de gespreide aftrek 20,5 % van de afschrijvingen | travailleurs occupés, la déduction étalée s'élève à 20,5 % des |
| op de hierna volgende investeringen die, tijdens het belastbaar | amortissements sur les investissements ci-après, acquis ou constitués |
| tijdperk bedoeld in het vorige lid, door natuurlijke personen of door | au cours de la période imposable visée à l'alinéa précédent, par des |
| vennootschappen zijn verkregen of tot stand gebracht : | personnes physiques ou par des sociétés : |
| - milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling (**) | - investissements pour la recherche et le développement respectueux de |
| - investeringen in productiemiddelen van hoogtechnologische producten, | l'environnement (**); - investissements en moyens de production de produits de haute |
| op voorwaarde dat uit een beslissing van de Europese Commissie blijkt | technologie, à condition qu'il ressorte d'une décision prise par la |
| dat de toekenning van deze gespreide aftrek geen onverenigbare | Commission européenne que l'octroi de cette déduction étalée ne |
| staatssteun vormt in de zin van artikel 107 van het Verdrag | constitue pas une aide d'Etat incompatible au sens de l'article 107 du |
| betreffende de werking van de Europese Unie. | Traité sur le fonctionnement de l'Union européenne. |
| Aanvraag attesten | Demande d'attestations |
| I. Milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling | I. Investissements pour la recherche et le développement respectueux |
| De attesten die voor milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek | de l'environnement Les attestations à tenir à la disposition de l'administration en ce |
| en ontwikkeling ter beschikking van de administratie moeten worden | qui concerne les investissements pour la recherche et le développement |
| gehouden, moeten, naargelang van de plaats van de investering, bij de | respectueux de l'environnement, doivent, suivant le lieu de |
| volgende diensten worden aangevraagd. | l'investissement, être réclamées auprès des services suivants. |
| A. Vlaams Gewest | A. Région flamande |
| Vlaamse Overheid | Vlaamse Overheid |
| Departement Leefmilieu, Natuur en Energie | Departement Leefmilieu, Natuur en Energie |
| Milieu-integratie en -subsidiëringen | Milieu-integratie en -subsidiëringen |
| Graaf de Ferraris-gebouw | Graaf de Ferraris-gebouw |
| Koning Albert II-laan 20, bus 8 | Koning Albert II-laan 20, bus 8 |
| 1000 BRUSSEL | 1000 BRUSSEL |
| Tel. 02-553 85 03/02-553 82 29 | Tél. 02-553 85 03/02-553 82 29 |
| E-mail : attest-O-O@Ine.vlaanderen.be | E-mail : attest-O-O@lne.vlaanderen.be |
| www.lne.be | www.lne.be |
| B. Waals Gewest | B. Région wallonne |
| Service public de Wallonie | Service public de Wallonie |
| Direction générale opérationnelle Agriculture, Ressources naturelles | Direction générale opérationnelle Agriculture, Ressources naturelles |
| et Environnement | et Environnement |
| Chaussée de Louvain 14 | Chaussée de Louvain, 14 |
| 5000 NAMUR | 5000 NAMUR |
| Tel. 081-64 95 92 | Tél. 081-64 95 92 |
| Fax. 081-64 95 33 | Fax. 081-64 95 33 |
| www.environnement.wallonie.be | www.environnement.wallonie.be |
| C. Brussels Hoofdstedelijk Gewest | C. Région de Bruxelles-Capitale |
| Leefmilieu Brussel | Bruxelles Environnement |
| Thurn & Taxis-site | Site de Tour et Taxis |
| Havenlaan 86 C/3000 | Avenue du Port 86 C/3000 |
| 1000 BRUSSEL | 1000 BRUXELLES |
| Tel. 02-775 76 24 | Tél. 02-775 76 24 |
| Fax. 02-775 75 05 | Fax. 02-775 75 05 |
| www.leefmilieubrussel.be | www.bruxellesenvironnement.be |
| II. Energiebesparende investeringen | II. Investissements économiseurs d'énergie |
| De attesten die voor energiebesparende investeringen ter beschikking | Les attestations à tenir à la disposition de l'administration en ce |
| van de administratie moeten worden gehouden, moeten, naargelang van de | qui concerne les investissements économiseurs d'énergie doivent, |
| plaats van de investering, bij de volgende diensten worden | suivant le lieu de l'investissement, être réclamées auprès des |
| aangevraagd. | services suivants. |
| A. Vlaams Gewest | A. Région flamande |
| Vlaamse Overheid | Vlaamse Overheid |
| Vlaams Energieagentschap | Vlaams Energieagentschap |
| Graaf de Ferraris-gebouw | Graaf de Ferraris-gebouw |
| Koning Albert II-laan 20, bus 17 | Koning Albert II-laan 20, bus 17 |
| 1000 BRUSSEL | 1000 BRUSSEL |
| Tel. 02-553 46 00 | Tél. 02-553 46 00 |
| Fax. 02-553 46 01 | Fax. 02-553 46 01 |
| www.energiesparen.be | www.energiesparen.be |
| B. Waals Gewest | B. Région wallonne |
| Service public de Wallonie | Service public de Wallonie |
| Direction générale opérationnelle Aménagement du territoire, Logement, | Direction générale opérationnelle Aménagement du territoire, Logement, |
| Patrimoine et Energie | Patrimoine et Energie |
| Département de l'Energie et du Bâtiment durable | Département de l'Energie et du Bâtiment durable |
| Chaussée de Liège 140-142 | Chaussée de Liège 140-142 |
| 5100 JAMBES | 5100 JAMBES |
| Tel. 081-48 63 35 | Tél. 081-48 63 35 |
| Fax. 081-48 63 03 | Fax. 081-48 63 03 |
| www.energie.wallonie.be | www.energie.wallonie.be |
| russels Hoofdstedelijk Gewest | C. Région de Bruxelles-Capitale |
| Leefmilieu Brussel | Bruxelles Environnement |
| Thurn & Taxis-site | Site de Tour et Taxis |
| Havenlaan 86 C/3000 | Avenue du Port 86 C/3000 |
| 1000 BRUSSEL | 1000 BRUXELLES |
| Tel. 02-563 43 17 www.leefmilieubrussel.be (*) Alleen van toepassing voor natuurlijke personen die voor aanslagjaar 2018 op overeenkomstige wijze beantwoorden aan de criteria van artikel 15, §§ 1 tot 6, van het Wetboek van vennootschappen. (**) De vennootschappen die onherroepelijk hebben geopteerd voor het in artikel 289quater, WIB 92, vermelde belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling kunnen, vanaf het aanslagjaar waarin zij die keuze hebben gemaakt, niet meer genieten van de investeringsaftrek voor octrooien en milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling. (***) Alleen van toepassing als de vennootschap onherroepelijk heeft verzaakt aan de in de artikelen 205bis tot 205novies, WIB 92, bedoelde aftrek voor risicokapitaal. | Tél. 02-563 43 17 www.bruxellesenvironnement.be (*) Uniquement applicable aux personnes physiques qui satisfont mutatis mutandis aux critères de l'article 15, §§ 1er à 6, du Code des sociétés pour l'exercice d'imposition 2018. (**) Les sociétés qui ont irrévocablement opté pour le crédit d'impôt pour recherche et développement mentionné à l'article 289quater, CIR 92, ne peuvent plus bénéficier, à partir de l'exercice d'imposition au cours duquel ce choix est fait, de la déduction pour investissement pour les brevets et pour les investissements pour la recherche et le développement respectueux de l'environnement. (***) Applicable uniquement si la société a renoncé irrévocablement à la déduction pour capital à risque visée aux articles 205bis à 205novies, CIR 92. |
| (De pers wordt verzocht dit bericht over te nemen.) | (La presse est invitée à reproduire le présent avis.) |