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| Loi modifiant le Code de la taxe sur la valeur ajoutée en ce qui concerne les règles en matière de T.V.A. adaptées à l'ère numérique applicables à partir du 1er janvier 2027 et du 1er juillet 2029 | Wet tot wijziging van het Wetboek van de belasting over de toegevoegde waarde wat betreft de btw-regels voor het digitale tijdperk die van toepassing zijn vanaf 1 januari 2027 en 1 juli 2029 |
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| 25 OCTOBRE 2026. - Loi modifiant le Code de la taxe sur la valeur | 25 OKTOBER 2026. - Wet tot wijziging van het Wetboek van de belasting |
| ajoutée en ce qui concerne les règles en matière de T.V.A. adaptées à l'ère numérique applicables à partir du 1er janvier 2027 et du 1er juillet 2029 (1) PHILIPPE, Roi des Belges, A tous, présents et à venir, Salut. La Chambre des représentants a adopté et Nous sanctionnons ce qui suit : | over de toegevoegde waarde wat betreft de btw-regels voor het digitale tijdperk die van toepassing zijn vanaf 1 januari 2027 en 1 juli 2029 (1) FILIP, Koning der Belgen, Aan allen die nu zijn en hierna wezen zullen, Onze Groet. De Kamer van volksvertegenwoordigers heeft aangenomen en Wij bekrachtigen, hetgeen volgt : Artikel 1.Deze wet regelt een aangelegenheid als bedoeld in artikel |
Article 1er.La présente loi règle une matière visée à l'article 74 de |
74 van de Grondwet. |
| la Constitution. | |
Art. 2.La présente loi transpose partiellement la directive (UE) |
Art. 2.Deze wet voorziet in de gedeeltelijke omzetting van Richtlijn |
| 2025/516 du Conseil du 11 mars 2025 modifiant la directive 2006/112/CE | (EU) 2025/516 van de Raad van 11 maart 2025 tot wijziging van |
| en ce qui concerne les règles en matière de T.V.A. adaptées à l'ère | Richtlijn 2006/112/EG wat betreft de btw-regels voor het digitale |
| numérique. | tijdperk. |
Art. 3.A l'article 12ter du Code de la taxe sur la valeur ajoutée, |
Art. 3.In artikel 12ter van het Wetboek van de belasting over de |
| inséré par la loi du 3 novembre 2019, les modifications suivantes sont apportées : | toegevoegde waarde, ingevoegd bij de wet van 3 november 2019, worden |
| 1° dans le paragraphe 2, le 1° est remplacé par ce qui suit : | de volgende wijzigingen aangebracht: |
| "1° les biens sont expédiés ou transportés par un assujetti, ou par un | 1° in paragraaf 2 wordt de bepaling onder 1° vervangen als volgt: |
| tiers pour son compte, au plus tard le 30 juin 2028, vers un autre | "1° de goederen worden, ten laatste op 30 juni 2028, door een |
| Etat membre afin que ces biens y soient livrés à un stade ultérieur et | belastingplichtige of door een derde partij voor diens rekening |
| après leur arrivée, à un autre assujetti qui a le droit de devenir | verzonden of vervoerd naar een andere lidstaat om die goederen daar, |
| propriétaire de ces biens en vertu d'un accord existant entre les deux | in een later stadium en na aankomst, te leveren aan een andere |
| belastingplichtige die ertoe gerechtigd zal zijn om over die goederen | |
| als eigenaar te beschikken krachtens een bestaande overeenkomst tussen | |
| assujettis;" ; | beide belastingplichtigen;"; |
| 2° l'article est complété par le paragraphe 8 rédigé comme suit : | 2° het artikel wordt aangevuld met een paragraaf 8, luidende: |
| " § 8. Le présent article cesse d'être en vigueur le 30 juin 2029.". | " § 8. Dit artikel treedt buiten werking op 30 juni 2029.". |
Art. 4.Dans l'article 13bis du même Code, inséré par la loi du 2 |
Art. 4.In artikel 13bis van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet |
| avril 2021, le paragraphe 2 est remplacé par ce qui suit : | van 2 april 2021, wordt paragraaf 2 vervangen als volgt: |
| " § 2. Lorsqu'un assujetti facilite, par l'utilisation d'une interface | " § 2. Indien een belastingplichtige via het gebruik van een |
| électronique telle qu'une place de marché, une plateforme, un portail | elektronische interface, zoals een marktplaats, platform, portaal of |
| ou un dispositif similaire, la livraison de biens dans la Communauté | soortgelijk middel, de levering van goederen binnen de Gemeenschap |
| par un assujetti non établi sur le territoire de la Communauté à un | door een niet in de Gemeenschap gevestigde belastingplichtige aan een |
| assujetti ou à une personne morale non assujettie, dont les | belastingplichtige of een niet-belastingplichtige rechtspersoon, van |
| acquisitions intracommunautaires de biens ne sont pas soumises à la | wie de intracommunautaire verwervingen van goederen op grond van |
| taxe en vertu de l'article 3, paragraphe 1, de la directive | artikel 3, lid 1, van Richtlijn 2006/112/EG niet aan de belasting zijn |
| 2006/112/CE, ou à toute autre personne non assujettie, l'assujetti qui | onderworpen, of aan een andere niet-belastingplichtige, faciliteert, |
| facilite la livraison est réputé avoir reçu et livré ces biens | wordt de belastingplichtige die de levering faciliteert, geacht die |
| lui-même.". | goederen zelf te hebben ontvangen en geleverd.". |
Art. 5.A l'article 15 du même Code, remplacé par la loi du 2 avril |
Art. 5.In artikel 15 van hetzelfde Wetboek, vervangen bij de wet van |
| 2021 et modifié par la loi du 27 décembre 2021, les modifications | 2 april 2021 en gewijzigd bij de wet van 27 december 2021, worden de |
| suivantes sont apportées : | volgende wijzigingen aangebracht: |
| 1° dans le paragraphe 1er, l'alinéa 2 est remplacé par ce qui suit : | 1° in paragraaf 1 wordt het tweede lid vervangen als volgt: |
| "Toutefois, l'alinéa 1er, 1°, ne s'applique pas lorsque les conditions | "Het eerste lid, 1°, is evenwel niet van toepassing wanneer de |
| suivantes sont réunies : | volgende voorwaarden vervuld zijn: |
| 1° le fournisseur est établi ou, en l'absence d'établissement, a son | 1° de leverancier is gevestigd of, bij gebreke van een vestiging, |
| domicile ou sa résidence habituelle dans un seul Etat membre autre que | heeft zijn woonplaats of gebruikelijke verblijfplaats in slechts één |
| la Belgique ; | lidstaat, andere dan België; |
| 2° les biens sont expédiés ou transportés au départ de l'Etat membre | 2° de goederen worden verzonden of vervoerd vanuit de in de bepaling |
| visé sous le 1° de cet alinéa à destination de la Belgique ; | onder 1° van dit lid bedoelde lidstaat naar België; |
| 3° la valeur totale, hors T.V.A., des prestations de services visées à | 3° het totale bedrag, exclusief btw, van de diensten bedoeld in |
| l'article 21bis, § 2, 9°, alinéa 2, b), et des ventes à distance | artikel 21bis, § 2, 9°, tweede lid, b), en van de intracommunautaire |
| intracommunautaires de biens au départ de l'Etat membre visé sous le | afstandsverkopen van goederen vanuit de in de bepaling onder 1° van |
| 1° de cet alinéa à destination d'un autre Etat membre ne dépasse pas, | dit lid bedoelde lidstaat naar een andere lidstaat is in het lopende |
| au cours de l'année civile en cours, le seuil de 10.000 euros, et n'a | kalenderjaar niet hoger dan 10.000 euro, en heeft dat bedrag ook niet |
| pas dépassé ce seuil au cours de l'année civile précédente." ; | overschreden in de loop van het voorafgaande kalenderjaar."; |
| 2° le paragraphe 1er est complété par un alinéa rédigé comme suit : | 2° paragraaf 1 wordt aangevuld met een lid, luidende: |
| "L'option visée à l'alinéa 4 est réputée avoir été exercée par les | "Van de in het vierde lid bedoelde mogelijkheid wordt geacht te zijn |
| assujettis enregistrés dans le régime particulier prévu au titre XII, | gebruikgemaakt door belastingplichtigen die geregistreerd zijn voor de |
| chapitre 6, section 3, de la directive 2006/112/CE." ; | bijzondere regeling van titel XII, hoofdstuk 6, afdeling 3, van |
| Richtlijn 2006/112/EG."; | |
| 3° dans le paragraphe 2, l'alinéa 2 est remplacé par ce qui suit : | 3° in paragraaf 2 wordt het tweede lid vervangen als volgt: |
| "L'alinéa 1er n'est pas applicable lorsque les conditions suivantes | "Het eerste lid is niet van toepassing wanneer de volgende voorwaarden |
| sont réunies : | vervuld zijn: |
| 1° le fournisseur est établi ou, en l'absence d'établissement, a son | 1° de leverancier is gevestigd of, bij gebreke van een vestiging, |
| domicile ou sa résidence habituelle en Belgique ; | heeft zijn woonplaats of gebruikelijke verblijfplaats in België; |
| 2° les biens sont expédiés ou transportés à partir de la Belgique vers | 2° de goederen worden verzonden of vervoerd vanuit België naar een |
| un autre Etat membre ; | andere lidstaat; |
| 3° la valeur totale, hors T.V.A., des prestations de services visées à | 3° het totale bedrag, exclusief btw, van de diensten bedoeld in |
| l'article 21bis, § 2, 9°, alinéa 2, b), et des ventes à distance | artikel 21bis, § 2, 9°, tweede lid, b), en van de intracommunautaire |
| intracommunautaires de biens au départ de la Belgique à destination | afstandsverkopen van goederen vanuit België naar een andere lidstaat |
| d'un autre Etat membre ne dépasse pas, au cours de l'année civile en | is in het lopende kalenderjaar niet hoger dan 10.000 euro, en heeft |
| cours, le seuil de 10.000 euros, et n'a pas dépassé ce seuil au cours | dat bedrag ook niet overschreden in de loop van het voorafgaande |
| de l'année civile précédente." ; | kalenderjaar."; |
| 4° le paragraphe 2 est complété par un alinéa rédigé comme suit : | 4° paragraaf 2 wordt aangevuld met een lid, luidende: |
| "Van de in het vierde lid bedoelde mogelijkheid wordt geacht te zijn | |
| "L'option visée à l'alinéa 4 est réputée avoir été exercée par les | gebruikgemaakt door belastingplichtigen die voor de in artikel |
| assujettis enregistrés dans le régime particulier visé à l'article 58quater.". | 58quater bedoelde bijzondere regeling geregistreerd zijn.". |
Art. 6.L'article 17 du même Code, remplacé par la loi du 6 décembre |
Art. 6.Artikel 17 van hetzelfde Wetboek, vervangen bij de wet van 6 |
| 2015 et modifié en dernier lieu par la loi du 2 avril 2021, est | december 2015 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 2 april 2021, |
| complété par le paragraphe 7 rédigé comme suit : | wordt aangevuld met een paragraaf 7, luidende: |
| " § 7. Sans préjudice de l'application de l'article 16 et par | " § 7. Onverminderd de toepassing van artikel 16 en in afwijking van |
| dérogation aux paragraphes 1er, 3 et 4, la taxe devient exigible au | de paragrafen 1, 3 en 4, wordt de belasting opeisbaar op het tijdstip |
| moment de la réception du paiement, à concurrence du montant perçu | van ontvangst van de betaling, ten belope van het ontvangen bedrag, |
| pour les livraisons de biens relevant du régime particulier prévu au | voor de leveringen van goederen die onder de bijzondere regeling van |
| titre XII, chapitre 6, section 3, de la directive 2006/112/CE, lorsque | titel XII, hoofdstuk 6, afdeling 3, van Richtlijn 2006/112/EG vallen, |
| ces livraisons de biens sont effectuées par un assujetti qui est | wanneer die leveringen van goederen worden verricht door een |
| autorisé à se prévaloir de ce régime particulier conformément à | belastingplichtige die van die bijzondere regeling gebruik mag maken |
| l'article 369 ter de la même directive.". | overeenkomstig artikel 369 ter van dezelfde richtlijn.". |
Art. 7.A l'article 21bis, § 2, 9°, du même Code, inséré par la loi du |
Art. 7.In artikel 21bis, § 2, 9°, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd |
| 26 novembre 2009, remplacé par la loi du 11 février 2019 et modifié par la loi du 2 avril 2021, les modifications suivantes sont apportées : 1° dans l'alinéa 2, c), les mots "à destination d'un Etat membre autre que celui visé sous a)" sont remplacés par les mots "au départ de l'Etat membre visé sous a), à destination d'un autre Etat membre" ; 2° un alinéa rédigé comme suit est inséré entre les alinéas 4 et 5 : "L'option visée à l'alinéa 4 est réputée avoir été exercée par les assujettis enregistrés dans le régime particulier prévu au titre XII, | bij de wet van 26 november 2009, vervangen bij de wet van 11 februari 2019 en gewijzigd bij de wet van 2 april 2021, worden de volgende wijzigingen aangebracht: 1° in het tweede lid, c), worden de woorden "naar een andere lidstaat dan degene bedoeld onder a)" vervangen door de woorden "vanuit de onder a) bedoelde lidstaat, naar een andere lidstaat"; 2° tussen het vierde en het vijfde lid wordt een lid ingevoegd, luidende: "Van de in het vierde lid bedoelde mogelijkheid wordt geacht te zijn gebruikgemaakt door belastingplichtigen die geregistreerd zijn voor de |
| chapitre 6, section 3, de la directive 2006/112/CE.". | bijzondere regeling van titel XII, hoofdstuk 6, afdeling 3, van |
| Richtlijn 2006/112/EG.". | |
Art. 8.L'article 22bis du même Code, inséré par la loi du 17 décembre |
Art. 8.Artikel 22bis van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van |
| 2012, remplacé par la loi du 6 décembre 2015 et modifié en dernier | 17 december 2012, vervangen bij de wet van 6 december 2015 en |
| lieu par la loi du 11 février 2019, est complété par le paragraphe 5 | laatstelijk gewijzigd bij de wet van 11 februari 2019, wordt aangevuld |
| rédigé comme suit : | met een paragraaf 5, luidende: |
| " § 5. Sans préjudice de l'application de l'article 22 et par | " § 5. Onverminderd de toepassing van artikel 22 en in afwijking van |
| dérogation aux paragraphes 1er, 3 et 4, la taxe devient exigible au | de paragrafen 1, 3 en 4, wordt de belasting opeisbaar op het tijdstip |
| moment de la réception du paiement, à concurrence du montant perçu | van ontvangst van de betaling, ten belope van het ontvangen bedrag, |
| pour les prestations de services qui suivent : | voor de volgende diensten: |
| 1° les prestations de services relevant du régime particulier prévu au | 1° diensten die onder de bijzondere regeling van titel XII, hoofdstuk |
| titre XII, chapitre 6, section 2, de la directive 2006/112/CE, lorsque | 6, afdeling 2, van Richtlijn 2006/112/EG vallen, wanneer die diensten |
| ces prestations sont effectuées par un assujetti qui est autorisé à se | worden verricht door een belastingplichtige die van die bijzondere |
| prévaloir de ce régime particulier conformément à l'article 359 de la | regeling gebruik mag maken overeenkomstig artikel 359 van dezelfde |
| même directive ; | richtlijn; |
| 2° les prestations de services relevant du régime particulier prévu au | 2° diensten die onder de bijzondere regeling van titel XII, hoofdstuk |
| titre XII, chapitre 6, section 3, de la directive 2006/112/CE, lorsque | 6, afdeling 3, van Richtlijn 2006/112/EG vallen, wanneer die diensten |
| ces prestations de services sont effectuées par un assujetti qui est | worden verricht door een belastingplichtige die van die bijzondere |
| autorisé à se prévaloir de ce régime particulier conformément à l'article 369 ter de la même directive.". | regeling gebruik mag maken overeenkomstig artikel 369 ter van dezelfde richtlijn.". |
Art. 9.Dans l'article 53sexies, § 1er, du même Code, inséré par la |
Art. 9.In artikel 53sexies, § 1, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij |
| loi du 28 décembre 1992, remplacé par la loi du 26 novembre 2009 et | de wet van 28 december 1992, vervangen bij de wet van 26 november 2009 |
| modifié en dernier lieu par la loi du 3 novembre 2019, le 4° est | en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 3 november 2019, wordt de |
| abrogé. | bepaling onder 4° opgeheven. |
Art. 10.Dans l'article 54bis, § 1er, du même Code, inséré par la loi |
Art. 10.In artikel 54bis, § 1, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij |
| du 28 décembre 1992 et remplacé par la loi du 27 juin 2021, les | de wet van 28 december 1992 en vervangen bij de wet van 27 juni 2021, |
| alinéas 3 et 4 sont abrogés. | worden het derde en het vierde lid opgeheven. |
Art. 11.A l'article 58ter, du même Code, inséré par la loi-programme |
Art. 11.In artikel 58ter van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de |
| du 19 décembre 2014, remplacé par la loi du 2 avril 2021 et modifié par la loi du 10 février 2026, les modifications suivantes sont apportées : 1° dans le paragraphe 2, les mots "qui est établie dans un Etat membre, y a son domicile ou sa résidence habituelle" sont abrogés ; 2° dans le paragraphe 3, alinéa 2, le 3° est remplacé par ce qui suit : "3° adresse électronique y compris, le cas échéant, les sites internet ; ". Art. 12.Dans l'article 58quater, du même Code, inséré par la |
programmawet van 19 december 2014, vervangen bij de wet van 2 april 2021 en gewijzigd bij de wet van 10 februari 2026, worden de volgende wijzigingen aangebracht: 1° in paragraaf 2 worden de woorden "die in een lidstaat gevestigd is of er zijn woonplaats of zijn gebruikelijke verblijfplaats heeft," opgeheven; 2° in paragraaf 3, tweede lid, wordt de bepaling onder 3° vervangen als volgt: "3° elektronisch adres, met inbegrip van, indien beschikbaar, websites;". Art. 12.In artikel 58quater van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de |
| loi-programme du 19 décembre 2014, remplacé par la loi du 2 avril 2021 | programmawet van 19 december 2014, vervangen bij de wet van 2 april |
| et modifié en dernier lieu par la loi du 10 février 2026, il est | 2021 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 10 februari 2026, wordt |
| inséré un paragraphe 2bis rédigé comme suit : | een paragraaf 2bis ingevoegd, luidende: |
| " § 2bis. La livraison de gaz via un système de gaz naturel situé sur | " § 2bis. De levering van gas via een op het grondgebied van de |
| le territoire de la Communauté ou tout réseau connecté à un tel | Gemeenschap gesitueerd aardgassysteem of een op een dergelijk systeem |
| système, la livraison d'électricité ou la livraison de chaleur ou de | aangesloten net, de levering van elektriciteit of van warmte of koude |
| froid via les réseaux de chauffage ou de refroidissement, dans les | via warmte- of koudenetten, onder de in artikel 14bis, eerste lid, b), |
| conditions prévues à l'article 14bis, alinéa 1er, b), lorsque ces | gestelde voorwaarden wordt, voor de toepassing van paragraaf 2, 1°, |
| livraisons sont effectuées à un assujetti ou à une personne morale non | als een intracommunautaire afstandsverkoop van goederen aangemerkt |
| assujettie, dont les acquisitions intracommunautaires de biens ne sont | indien die goederen worden geleverd aan een belastingplichtige of een |
| pas soumises à la taxe en vertu de l'article 3, paragraphe 1, de la | niet-belastingplichtige rechtspersoon, van wie de intracommunautaire |
| directive 2006/112/CE, ou à toute autre personne non assujettie par un | verwerving van goederen op grond van artikel 3, lid 1, van Richtlijn |
| assujetti non établi dans l'Etat membre dans lequel les biens sont | 2006/112/EG niet aan de belasting zijn onderworpen, of aan enige |
| soumis à la taxe, sont réputées, aux fins du paragraphe 2, 1°, | andere niet-belastingplichtige door een belastingplichtige die niet is |
| constituer une vente à distance intracommunautaire de biens. | gevestigd in de lidstaat waar de goederen aan de belasting zijn |
| Le présent paragraphe cesse d'être en vigueur le 30 juin 2028.". | onderworpen. Deze paragraaf treedt buiten werking op 30 juni 2028.". |
Art. 13.A l'article 58quinquies, du même Code, inséré par la loi du 2 |
Art. 13.In artikel 58quinquies van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij |
| avril 2021 et modifié en dernier lieu par la loi du 10 février 2026, | de wet van 2 april 2021 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 10 |
| les modifications suivantes sont apportées : | februari 2026, worden de volgende wijzigingen aangebracht: |
| 1° dans le paragraphe 2, un alinéa rédigé comme suit est inséré entre | 1° in paragraaf 2, wordt tussen het eerste en het tweede lid een lid |
| les alinéas 1er et 2 : | ingevoegd, luidende: |
| "L'alinéa 1er ne s'applique pas aux assujettis qui bénéficient de la | "Het eerste lid is niet van toepassing op belastingplichtigen die de |
| franchise visée au titre XII, chapitre 1, section 2, de la directive 2006/112/CE." ; 2° dans le paragraphe 3, alinéa 2, le 3° est remplacé par ce qui suit : "3° adresse électronique et, le cas échéant, sites internet ;" ; 3° dans le paragraphe 3, alinéa 4, le 3° est remplacé par ce qui suit : "3° adresse électronique et, le cas échéant, sites internet ; ". | in titel XII, hoofdstuk 1, afdeling 2, van Richtlijn 2006/112/EG bedoelde vrijstelling genieten."; 2° in paragraaf 3, tweede lid, wordt de bepaling onder 3° vervangen als volgt: "3° elektronisch adres en, indien beschikbaar, websites;"; 3° in paragraaf 3, vierde lid, wordt de bepaling onder 3° vervangen als volgt: "3° elektronisch adres en, indien beschikbaar, websites;". |
Art. 14.La présente loi entre en vigueur le 1er janvier 2027. |
Art. 14.Deze wet treedt in werking op 1 januari 2027. |
| Par dérogation à l'alinéa 1er, les articles 9 et 10 entrent en vigueur | In afwijking van het eerste lid treden artikelen 9 en 10 in werking op |
| le 1er juillet 2029. | 1 juli 2029. |
| Promulguons la présente loi, ordonnons qu'elle soit revêtue du sceau | Kondigen deze wet af, bevelen dat zij met `s Lands zegel zal worden |
| de l'Etat et publiée par le Moniteur belge. | bekleed en door het Belgisch Staatsblad zal worden bekendgemaakt. |
| Donné à Bruxelles, le 25 octobre 2026. | Gegeven te Brussel, 25 oktober 2026. |
| PHILIPPE | FILIP |
| Par le Roi : | Van Koningswege : |
| Le Ministre des Finances, | De Minister van Financiën, |
| J. JAMBON | J. JAMBON |
| Scellé du sceau de l'Etat : | Met 's Lands zegel gezegeld : |
| La Ministre de la Justice, | De Minister van Justitie, |
| A. VERLINDEN | A. VERLINDEN |
| _______ | _______ |
| Note | Nota |
| (1) Chambre des représentants (www.lachambre.be) | (1) Kamer van volksvertegenwoordigers (www.dekamer.be) |
| Documents : K56-1718 | Stukken : K56-1718 |
| Compte rendu intégral : 22 octobre 2026. | Integraal verslag : 22 oktober 2026. |