← Retour vers "Administration générale de la Fiscalité Avis relatif à la déduction pour investissement Généralités Les
investissements qui répondent aux conditions légales donnent droit à une déduction pour investissement
égale à un certain pourcentage de Déduction
appliquée en une fois Pour les investissements effectués jusqu'au 31.12.2024 au cours (...)"
| Administration générale de la Fiscalité Avis relatif à la déduction pour investissement Généralités Les investissements qui répondent aux conditions légales donnent droit à une déduction pour investissement égale à un certain pourcentage de Déduction appliquée en une fois Pour les investissements effectués jusqu'au 31.12.2024 au cours (...) | Algemene Administratie van de Fiscaliteit Bericht in verband met de investeringsaftrek Algemeen Investeringen die aan de wettelijke voorwaarden voldoen, geven recht op een investeringsaftrek die gelijk is aan een bepaald percentage van de aa Eenmalige aftrek Voor investeringen die tijdens het belastbaar tijdperk verbonden aan aanslagjaa(...) |
|---|---|
| SERVICE PUBLIC FEDERAL FINANCES Administration générale de la Fiscalité Avis relatif à la déduction pour investissement Généralités Les investissements qui répondent aux conditions légales donnent droit à une déduction pour investissement égale à un certain pourcentage de la valeur d'investissement ou de revient de ces investissements. Déduction appliquée en une fois Pour les investissements effectués jusqu'au 31.12.2024 au cours de la période imposable qui se rattache à l'exercice d'imposition 2025, les pourcentages suivants sont d'application. A. Personnes physiques - investissements numériques (*), brevets, investissements pour la recherche et le développement respectueux de l'environnement, investissements économiseurs d'énergie et systèmes d'extraction ou d'épuration d'air dans des établissements horeca : . . . . . 15,5 % - investissements en sécurisation : 22,5 % - investissements dans des camions sans émission carbone, infrastructure de recharge pour l'hydrogène bleu, vert ou turquoise, et l'infrastructure de recharge électrique relative aux camions sans | FEDERALE OVERHEIDSDIENST FINANCIEN Algemene Administratie van de Fiscaliteit Bericht in verband met de investeringsaftrek Algemeen Investeringen die aan de wettelijke voorwaarden voldoen, geven recht op een investeringsaftrek die gelijk is aan een bepaald percentage van de aanschaffings- of beleggingswaarde van die investeringen. Eenmalige aftrek Voor investeringen die tijdens het belastbaar tijdperk verbonden aan aanslagjaar 2025 zijn gedaan tot 31.12.2024 gelden de volgende percentages. A. Natuurlijke personen - digitale investeringen (*), octrooien, milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, energiebesparende investeringen en rookafzuig- of verluchtingssystemen in horeca-inrichtingen: . . . . . 15,5 % - investeringen in beveiliging: . . . . . 22,5 % - investeringen in koolstofemissievrije vrachtwagens, tankinfrastructuur voor blauwe, groene of turquoise waterstof en elektrische laadinfrastructuur met betrekking tot koolstofemissievrije |
| émission carbone : | vrachtwagens: |
| * acquis ou constitués en 2023 : . . . . . 37 % | * verkregen of tot stand gebracht in 2023: . . . . . 37 % |
| * acquis ou constitués en 2024 : . . . . . 31,5 % | * verkregen of tot stand gebracht in 2024: . . . . . 31,5 % |
| - autres investissements : . . . . . 8 % | - andere investeringen: . . . . . 8 % |
| B. Sociétés | B. Vennootschappen |
| 1. Toutes les sociétés | 1. Alle vennootschappen |
| - brevets (**), investissements pour la recherche et le développement | - octrooien (**), milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en |
| respectueux de l'environnement (**), investissements économiseurs | ontwikkeling (**), energiebesparende investeringen en rookafzuig- of |
| d'énergie et systèmes d'extraction ou d'épuration d'air dans des établissements horeca : . . . . . 15,5 % | verluchtingssystemen in horeca-inrichtingen: . . . . . 15,5 % |
| - camions sans émission carbone, infrastructure de recharge pour | - koolstofemissievrije vrachtwagens, tankinfrastructuur voor blauwe, |
| l'hydrogène bleu, vert ou turquoise, et l'infrastructure de recharge | groene of turquoise waterstof en elektrische laadinfrastructuur voor |
| électrique relative aux camions sans émission carbone : | koolstofemissievrije vrachtwagens: |
| * acquis ou constitués entre le 01.01.2022 et le 31.12.2023 : . . . . | * verkregen of tot stand gebracht tussen 01.01.2022 en 31.12.2023: . . |
| . 37 % | . . . 37 % |
| * acquis ou constitués entre le 01.01.2024 et le 31.12.2024 : . . . . | * verkregen of tot stand gebracht tussen 01.01.2024 en 31.12.2024: . . |
| . 31,5 % | . . . 31,5 % |
| - investissements encourageant la réutilisation de récipients pour | - investeringen tot aanmoediging van het hergebruik van verpakkingen |
| boissons et produits industriels : . . . . . 3 % | van dranken en nijverheidsproducten: . . . . . 3 % |
| 2. Sociétés visées à l'article 2, § 1er, 5°, c)bis, du Code des impôts | 2. Vennootschappen zoals bedoeld in artikel 2, § 1, 5°, c)bis, van het |
| sur les revenus 1992 (CIR 92) | Wetboek van de inkomstenbelastingen (WIB 92) |
| - investissements numériques : . . . . . 15,5 % | - digitale investeringen: . . . . . 15,5 % |
| - investissements en sécurisation : . . . . . 22,5 % | - investeringen in beveiliging: . . . . . 22,5 % |
| - investissements autres que ceux mentionnés sous B, 1 et B, 2, 1er et | - andere dan de in B, 1 en B, 2, eerste en tweede streepje, en B, 3 |
| 2e tirets et B, 3 : . . . . . 8 % | vermelde investeringen: . . . . . 8 % |
| 3. Sociétés recueillant exclusivement des bénéfices provenant de la navigation maritime | 3. Vennootschappen die uitsluitend winst uit zeescheepvaart verkrijgen |
| - investissements en navires : . . . . . 30 % | - investeringen in zeeschepen: . . . . . 30 % |
| Déduction étalée | Gespreide aftrek |
| Les personnes physiques occupant moins de 20 travailleurs au premier | Natuurlijke personen die op de eerste dag van het belastbaar tijdperk |
| jour de la période imposable qui se rattache à l'exercice d'imposition | verbonden aan aanslagjaar 2025 minder dan 20 werknemers tewerkstellen, |
| 2025 peuvent, si elles le désirent, étaler la déduction pour | kunnen, als zij dat willen, de investeringsaftrek voor de activa die |
| investissement relative aux immobilisations qui, durant cette période | tijdens dat belastbaar tijdperk zijn verkregen of tot stand gebracht |
| imposable, sont acquises ou constituées jusqu'au 31.12.2024, sur la période d'amortissement de ces immobilisations. Dans ce cas, la déduction pour ces immobilisations est uniformément fixée à 12,5 % des amortissements admis pour chaque période imposable contenue dans la période d'amortissement. Par dérogation à l'alinéa précédent, quel que soit le nombre de travailleurs occupés, la déduction étalée s'élève à 22,5 % des amortissements sur les investissements pour la recherche et le développement respectueux de l'environnement qui sont acquis ou constitués au cours de la période imposable visée à l'alinéa précédent jusqu'au 31.12.2024 tant par des personnes physiques que par des sociétés (**). Demande d'attestations I. Investissements pour la recherche et le développement respectueux de l'environnement Les attestations à tenir à la disposition de l'administration en ce qui concerne les investissements pour la recherche et le développement respectueux de l'environnement doivent, suivant le lieu d'investissement, être réclamées auprès des services suivants. | tot 31.12.2024, spreiden over de afschrijvingsperiode van die activa. In dat geval wordt de aftrek voor die activa eenvormig bepaald op 12,5 % van de afschrijvingen die voor elk belastbaar tijdperk van die periode worden aangenomen. In afwijking van het vorige lid en ongeacht het aantal tewerkgestelde werknemers, bedraagt de gespreide aftrek 22,5 % van de afschrijvingen op milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling die tijdens het belastbaar tijdperk bedoeld in het vorige lid zijn verkregen of tot stand gebracht tot 31.12.2024, zowel door natuurlijke personen als door vennootschappen (**). Aanvraag attesten I. Milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling De attesten die voor milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling ter beschikking van de administratie moeten worden gehouden, moeten, naargelang van de plaats van de investering, bij de volgende diensten worden aangevraagd. |
| A. Région flamande | A. Vlaams Gewest |
| Vlaamse Overheid | Vlaamse Overheid |
| Departement Omgeving | Departement Omgeving |
| Afdeling Partnerschappen met besturen en maatschappij | Afdeling Partnerschappen met besturen en maatschappij |
| Graaf de Ferraris-gebouw | Graaf de Ferraris-gebouw |
| Koning Albert II-laan 20, bus 8 | Koning Albert II-laan 20, bus 8 |
| 1000 BRUSSEL | 1000 BRUSSEL |
| Tél. 0492 22 58 11 | Tel. 0492 22 58 11 |
| E-mail : attestOenO.omgeving@vlaanderen.be | E-mail: attestOenO.omgeving@vlaanderen.be |
| Site internet : omgeving.vlaanderen.be | Website: omgeving.vlaanderen.be |
| B. Région wallonne | B. Waals Gewest |
| Service public de Wallonie | Service public de Wallonie |
| Agriculture, Ressources naturelles, Environnement (SPW ARNE) | Agriculture, Ressources naturelles, Environnement (SPW ARNE) |
| Chaussée de Louvain 14 | Chaussée de Louvain 14 |
| 5000 NAMUR | 5000 NAMUR |
| Tél. 0479 86 64 46 | Tel. 0479 86 64 46 |
| E-mail : rd.deductionsfiscales.environnement@spw.wallonie.be | E-mail: rd.deductionsfiscales.environnement@spw.wallonie.be |
| Page internet : | Website: |
| https://www.wallonie.be/fr/demarches/demander-une-attestation-pour-la-deduction-fiscale-dinvestissements-favorables-lenvironnement | https://www.wallonie.be/fr/demarches/demander-une-attestation-pour-la-deduction-fiscale-dinvestissements-favorables-lenvironnement |
| C. Région de Bruxelles-Capitale | C. Brussels Hoofdstedelijk Gewest |
| Bruxelles Environnement | Leefmilieu Brussel |
| Division Inspectorat et sols pollués | Afdeling Inspectie en verontreinigde bodems |
| Site de Tour et Taxis | Thurn & Taxis-site |
| Avenue du Port 86 C/3000 | Havenlaan 86 C/3000 |
| 1000 BRUXELLES | 1000 BRUSSEL |
| Tél. 02 775 76 24 | Tel. 02 775 76 24 |
| E-mail : rodopol@environnement.brussels | E-mail: rodopol@leefmilieu. brussels |
| Page internet : https://environnement.brussels/R&D-DéductionFiscale | Webpagina: https://leefmilieu.brussels/pro/diensten-en-aanvragen/premies-en-financiele-steun/milieuvriendelijke-investeren-voor-onderzoek-en-ontwikkeling-fiscaal-voordelig |
| II. Investissements économiseurs d'énergie | II. Energiebesparende investeringen |
| Les attestations à tenir à la disposition de l'administration en ce | De attesten die voor energiebesparende investeringen ter beschikking |
| qui concerne les investissements économiseurs d'énergie doivent, | van de administratie moeten worden gehouden, moeten, naargelang van de |
| suivant le lieu de l'investissement, être réclamées auprès des | plaats van de investering, bij de volgende diensten worden |
| services suivants. | aangevraagd. |
| A. Région flamande | A. Vlaams Gewest |
| Vlaamse Overheid | Vlaamse Overheid |
| Vlaams Energie- en Klimaatagentschap | Vlaams Energie- en Klimaatagentschap |
| Graaf de Ferraris-gebouw | Graaf de Ferraris-gebouw |
| Koning Albert II-laan 20 - bus 17 | Koning Albert II-laan 20, bus 17 |
| 1000 Brussel | 1000 BRUSSEL |
| Tél. : 02 553 46 00 | Tel. 02 553 46 00 |
| E-mail : investeringsaftrek.veka@vlaanderen.be | E-mail: investeringsaftrek.veka@vlaanderen.be |
| Page internet : www.vlaanderen.be/veka | Website: www.energiesparen.be |
| B. Région wallonne | B. Waals Gewest |
| La demande d'attestation adressée à l'administration régionale de | Het aanvragen van een attest bij de gewestelijke energieadministratie |
| l'énergie se fait uniquement en complétant le formulaire en ligne | gebeurt voortaan uitsluitend door het invullen van het online |
| disponible sur la page internet : | formulier beschikbaar op de webpagina: |
| https://energie.wallonie.be/fr/deduction-fiscale-pour-investissements.html?IDC=6952 | https://energie.wallonie.be/fr/deduction-fiscale-pour-investissements.html?IDC=6952 |
| C. Région de Bruxelles-Capitale | C. Brussels Hoofdstedelijk Gewest |
| Bruxelles Environnement - Département Primes RENOLUTION | Leefmilieu Brussel - Energiepremies |
| Site de Tour & Taxis | Thurn & Taxis-site |
| Avenue du Port 86 C/3000 | Havenlaan 86 C/3000 |
| 1000 BRUXELLES | 1000 BRUSSEL |
| Tél. : 02 775 75 75 E-mail : attest-ceb2@environnement.brussels Page internet : https://environnement.brussels/pro/services-et-demandes/primes-et-aides-financieres/realisez-des-investissements-en-economie-denergie (*) Uniquement applicable aux personnes physiques qui, pour l'exercice d'imposition 2025, satisfont mutatis mutandis aux critères de l'article 1:24, §§ 1er à 6, du Code des sociétés et des associations. (**) Les sociétés qui ont irrévocablement opté pour le crédit d'impôt pour recherche et développement mentionné à l'article 289quater, CIR 92 ne peuvent plus bénéficier, à partir de l'exercice d'imposition au cours duquel ce choix est fait, de la déduction pour investissement pour les brevets et pour les investissements pour la recherche et le développement respectueux de l'environnement. | Tel. 02 775 75 75 E-mail: attest-ceb2@environnement.brussels Webpagina: https://leefmilieu.brussels/pro/dienstenen-aanvragen/premies-en-financiele-steun/investeer-energiebesparing (*) Alleen van toepassing voor natuurlijke personen die voor aanslagjaar 2025 op overeenkomstige wijze beantwoorden aan de criteria van artikel 1:24, §§ 1 tot 6, van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen. (**) De vennootschappen die onherroepelijk hebben geopteerd voor het in artikel 289quater, WIB 92, vermelde belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling kunnen, vanaf het aanslagjaar waarin zij die keuze hebben gemaakt, niet meer genieten van de investeringsaftrek voor octrooien en milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling. |
| (La presse est invitée à reproduire le présent avis.) | (De pers wordt verzocht dit bericht over te nemen.) |