Etaamb.openjustice.be
Vue multilingue de Avis du --
← Retour vers "Administration générale Expertise et Support stratégiques. - Service Règlementation. - Avis relatif à l'indexation automatique en matière d'impôts sur les revenus. - Exercice d'imposition 2025 Règles d'indexation A. Le coefficient visé à l'ar Le tableau I ci-après reprend les montants de base dudit Code qui sont indexés suivant le coefficie(...)"
Administration générale Expertise et Support stratégiques. - Service Règlementation. - Avis relatif à l'indexation automatique en matière d'impôts sur les revenus. - Exercice d'imposition 2025 Règles d'indexation A. Le coefficient visé à l'ar Le tableau I ci-après reprend les montants de base dudit Code qui sont indexés suivant le coefficie(...) Algemene Administratie voor Beleidsexpertise en - ondersteuning. - Dienst Reglementering. - Bericht in verband met de automatische indexering inzake inkomstenbelastingen. - Aanslagjaar 2025 Indexeringsregels A. De coëfficiënt bedoeld in artik De tabel onder I hierna bevat de basisbedragen uit het genoemde Wetboek die volgens de voormelde co(...)
SERVICE PUBLIC FEDERAL FINANCES FEDERALE OVERHEIDSDIENST FINANCIEN
Administration générale Expertise et Support stratégiques. - Service Algemene Administratie voor Beleidsexpertise en - ondersteuning. -
Règlementation. - Avis relatif à l'indexation automatique en matière Dienst Reglementering. - Bericht in verband met de automatische
d'impôts sur les revenus. - Exercice d'imposition 2025 indexering inzake inkomstenbelastingen. - Aanslagjaar 2025
Règles d'indexation Indexeringsregels
A. Le coefficient visé à l'article 178, § 2, du Code des impôts sur A. De coëfficiënt bedoeld in artikel 178, § 2, van het Wetboek van de
les revenus 1992 s'élève à 2,2099 pour l'exercice d'imposition 2025, inkomstenbelastingen 1992 bedraagt voor het aanslagjaar 2025 2,2099,
soit le résultat de la division de la moyenne des indices des prix de zijnde het resultaat van de deling van het gemiddelde van de
2023 (128,02) par la moyenne des indices des prix de 1988 (57,93). indexcijfers van 2023 (128,02) en het gemiddelde van de indexcijfers
Le tableau I ci-après reprend les montants de base dudit Code qui sont van 1988 (57,93). De tabel onder I hierna bevat de basisbedragen uit het genoemde
indexés suivant le coefficient précité, ainsi que les montants indexés Wetboek die volgens de voormelde coëfficiënt worden geïndexeerd en de
pour l'exercice d'imposition 2025 (en abrégé : Ex. d'imp. 2025). geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar 2025 (afgekort tot Aj.
B. Le coefficient visé à l'article 178, § 3, alinéa 1er, 2°, du Code 2025). B. De coëfficiënt bedoeld in artikel 178, § 3, eerste lid, 2°, van het
des impôts sur les revenus 1992 s'élève à 1,9484 pour l'exercice Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 bedraagt voor het aanslagjaar
d'imposition 2025, soit le coefficient obtenu en divisant la moyenne 2025 1,9484, zijnde de coëfficiënt die wordt verkregen door het
des indices des prix de 2023 (128,02) par la moyenne des indices des gemiddelde van de indexcijfers van 2023 (128,02) te delen door het
prix de 1988 (57,93) multiplié par le rapport entre les moyennes des gemiddelde van de indexcijfers van 1988 (57,93) vermenigvuldigd met de
indices des prix des années 1997 (72,25) et 1991 (63,70). verhouding tussen de gemiddelden van de indexcijfers van de jaren 1997 (72,25) en 1991 (63,70).
Les tableaux II, A à F, ci-après reprennent les montants de base de ce De tabellen onder II, A tot F, hierna bevatten de basisbedragen uit
même Code qui sont indexés suivant le coefficient précité, ainsi que datzelfde Wetboek die volgens de voormelde coëfficiënt worden
les montants indexés pour l'exercice d'imposition 2025 (en abrégé : geïndexeerd en de geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar 2025
Ex. d'imp. 2025) et pour l'exercice d'imposition 2024 (en abrégé : Ex. (afgekort tot Aj. 2025) en voor het aanslagjaar 2024 (afgekort tot Aj.
d'imp. 2024) en ce qui concerne les montants en matière de précompte 2024) wat de bedragen inzake bedrijfsvoorheffing en roerende
professionnel et de précompte mobilier. voorheffing betreft.
C. Le coefficient visé à l'article 178, § 3, alinéa 2, 4°, du Code des C. De coëfficiënt bedoeld in artikel 178, § 3, tweede lid, 4°, van het
impôts sur les revenus 1992 s'élève à 1,6325 pour l'exercice Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 bedraagt voor het aanslagjaar
d'imposition 2025, soit le coefficient obtenu en divisant la moyenne 2025 1,6325, zijnde de coëfficiënt die wordt verkregen door het
des indices des prix de 2023 (128,02) par la moyenne des indices des gemiddelde van de indexcijfers van 2023 (128,02) te delen door het
prix de 1988 (57,93) multiplié par successivement le rapport entre les gemiddelde van de indexcijfers van 1988 (57,93) vermenigvuldigd met
achtereenvolgens de verhouding tussen de gemiddelden van de
moyennes des indices des prix des années 1997 (72,25) et 1991 (63,70), indexcijfers van de jaren 1997 (72,25) en 1991 (63,70), met de
par le rapport entre les moyennes des indices des prix des années 2016 verhouding tussen de gemiddelden van de indexcijfers van de jaren 2016
(102,89) et 2012 (98,9) et le rapport entre les moyennes des indices (102,89) en 2012 (98,9) en met de verhouding tussen de gemiddelden van
des prix des années 2022 (123,03) et 2018 (107,24). de indexcijfers van de jaren 2022 (123,03) en 2018 (107,24).
Les tableaux III, A à C, ci-après reprennent les montants de base de De tabellen onder III, A tot C, hierna bevatten de basisbedragen uit
ce même Code qui sont indexés suivant le coefficient précité, ainsi datzelfde Wetboek die volgens de vermelde coëfficiënt worden
que les montants indexés pour l'exercice d'imposition 2025 (en abrégé geïndexeerd en de geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar 2025
: Ex. d'imp. 2025). (afgekort tot Aj. 2025).
D. Le coefficient visé à l'article 178, § 3, alinéa 3, 2°, du Code des D. De coëfficiënt bedoeld in artikel 178, § 3, derde lid, 2°, van het
impôts sur les revenus 1992 s'élève à 1,8728 pour l'exercice Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 bedraagt voor het aanslagjaar
d'imposition 2025, soit le coefficient obtenu en divisant la moyenne 2025, 1,8728, zijnde de coëfficiënt die wordt verkregen door het
des indices des prix de 2023 (128,02) par la moyenne des indices des gemiddelde van de indexcijfers van 2023 (128,02), te delen door het
prix de l'année 1988 (57,93) multipliée par le rapport entre les gemiddelde van de indexcijfers van het jaar 1988 (57,93)
vermenigvuldigd met de verhouding tussen de gemiddelden van de
moyennes des indices des prix des années 1997 (72,25) et 1991 (63,70) indexcijfers van de jaren 1997 (72,25) en 1991 (63,70) en met de
et par le rapport entre les moyennes des indices des prix des années verhouding tussen de gemiddelden van de indexcijfers van de jaren 2016
2016 (102,89) et 2012 (98,9). (102,89) en 2012 (98,9).
Le tableau IV, ci-après reprend les montants de base de ce même Code De tabel onder IV, hierna bevat de basisbedragen uit datzelfde Wetboek
qui sont indexés suivant le coefficient précité, ainsi que les die volgens de vermelde coëfficiënt worden geïndexeerd en de
montants indexés pour l'exercice d'imposition 2025 (en abrégé : Ex. geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar 2025 (afgekort tot Aj.
d'imp. 2025). 2025).
E. Par dérogation aux points A à D ci-dessus, les montants ci-après E. In afwijking van A tot D hierboven worden de volgende bedragen met
sont indexés suivant un coefficient spécifique : een bijzondere coëfficiënt geïndexeerd:
1° les montants repris à l'article 38, § 4 du Code des impôts sur les 1° de in artikel 38, § 4, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen
revenus 1992 sont indexés pour l'exercice d'imposition 2025 1992 vermelde bedragen worden voor aanslagjaar 2025 geïndexeerd
conformément à l'article 178, § 4, alinéa 1er, du même Code, et au overeenkomstig artikel 178, § 4, eerste lid, van hetzelfde Wetboek, en
titre 2 de la loi du 23 avril 2015 concernant la promotion de titel 2 van de wet van 23 april 2015 tot verbetering van de
l'emploi, soit en multipliant le montant de base par l'indice santé du werkgelegenheid, zijnde de vermenigvuldiging van het basisbedrag met
mois de septembre 2023 (127,52) et en le divisant par l'indice santé het gezondheidsindexcijfer van de maand september 2023 (127,52) en
du mois de décembre 2021 (115,6) ; gedeeld door het gezondheidsindexcijfer van de maand december 2021
2° le montant repris à l'article 38, § 1er, alinéa 1er, 24°, du Code (115,6); 2° het in artikel 38, § 1, eerste lid, 24°, van het Wetboek van de
des impôts sur les revenus 1992 est indexé pour l'exercice inkomstenbelastingen 1992 vermelde bedrag wordt voor aanslagjaar 2025
d'imposition 2025 conformément à l'article 178, § 6, du même Code, et geïndexeerd overeenkomstig artikel 178, § 6, van hetzelfde Wetboek en
au titre 2 de la loi du 23 avril 2015 concernant la promotion de titel 2 van de wet van 23 april 2015 tot verbetering van de
l'emploi, soit en multipliant le montant de base par l'indice santé werkgelegenheid, zijnde de vermenigvuldiging van het basisbedrag met
lissé du mois de novembre 2023 (157,76 - base 2004) et en le divisant het afgevlakte gezondheidsindexcijfer van de maand november 2023
(157,76 - basis 2004) en gedeeld door het afgevlakte
par l'indice santé lissé du mois de novembre 2012 (119,7 - base 2004) gezondheidsindexcijfer van de maand november 2012 (119,7 - basis
; 2004);
3° les montants repris à l'article 14546ter, § 2, du Code des impôts 3° de in artikel 14546ter, § 2, van het Wetboek van de
sur les revenus 1992 sont indexés pour l'exercice d'imposition 2025 inkomstenbelastingen 1992 vermelde bedragen worden voor aanslagjaar
conformément à l'article 178, § 6bis, du même Code, et au chapitre VII 2025 geïndexeerd overeenkomstig artikel 178, § 6bis, van hetzelfde
Wetboek, en hoofdstuk VII van het decreet van de Waalse
du décret de la Région wallonne relatif à l'octroi d'un avantage overheidsdienst betreffende de toekenning van een fiscaal voordeel
fiscal pour l'acquisition de l'habitation propre du 20 juillet 2016, voor de aankoop van de eigen woning van 20 juli 2016, zijnde de
soit en multipliant le montant de base par l'indice santé du mois de vermenigvuldiging van het basisbedrag met de gezondheidsindex van de
novembre 2023 (128,55) et en le divisant par l'indice santé du mois de maand november 2023 (128,55) en gedeeld door de gezondheidsindex van
novembre 2015 (102,28) ; november 2015 (102,28);
4° le montant repris à l'article 2755, § 5, alinéa 1er, 3e tiret, et 4° het in artikel 2755, § 5, eerste lid, 3de gedachtestreepje en
alinéa 2, du Code des impôts sur les revenus 1992 est indexé pour tweede lid van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 vermelde
l'exercice d'imposition 2024 conformément à l'article 2755, § 5, bedrag wordt voor het aanslagjaar 2024 geïndexeerd overeenkomstig
artikel 2755, § 5, zevende lid van hetzelfde Wetboek, zijnde de
alinéa 7, du même Code, soit en multipliant le montant de base par le vermenigvuldiging van het basisbedrag met de afgevlakte
chiffre de l'indice santé lissé pour le mois de septembre 2023 (125,35 gezondheidsindex van de maand september 2023 (125,35 - basis 2013) en
- base 2013) et en le divisant par le chiffre de l'indice santé lissé gedeeld door de afgevlakte gezondheidsindex voor de maand september
pour le mois de septembre 2017 (103,42 - base 2013) ; 2017 (103,42 - basis 2013);
5° le montant repris à l'article 27513, § 3, alinéa 2, du Code des 5° het in artikel 27513, § 3, tweede lid, van het Wetboek van de
impôts sur les revenus 1992 est indexé pour l'exercice d'imposition inkomstenbelastingen 1992 vermelde bedrag wordt voor het aanslagjaar
2024 conformément à l'article 27513, § 5, du même Code, soit en 2024 geïndexeerd overeenkomstig artikel 27513, § 5, van hetzelfde
multipliant le montant de base par le chiffre de l'indice santé lissé Wetboek, zijnde de vermenigvuldiging van het basisbedrag met de
pour le mois de septembre 2023 (125,35 - base 2013) et en le divisant afgevlakte gezondheidsindex van de maand september 2023 (125,35 -
par le chiffre de l'indice santé lissé pour le mois de septembre 2023 (125,35 - base 2013). basis 2013) en gedeeld door de afgevlakte gezondheidsindex voor de maand september 2023 (125,35 - basis 2013).
Les tableaux V, VII et VII ci-après reprennent les montants de base De tabellen onder V, VI en VII hierna bevatten de basisbedragen uit
dudit Code ainsi que les montants indexés pour l'exercice d'imposition het genoemde Wetboek en de geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar
2025 (en abrégé : Ex. d'imp. 2025) et pour l'exercice d'imposition 2025 (afgekort tot Aj. 2025) en voor het aanslagjaar 2024 (afgekort
2024 (en abrégé : Ex. d'imp. 2024) en ce qui concerne le précompte professionnel. tot Aj. 2024) wat de bedragen inzake bedrijfsvoorheffing betreft.
F. Les montants visés aux articles 4, alinéa 1er, 1°, et 18, § 3, 4°,
AR/CIR 92 sont indexés suivant le coefficient visé à l'article 178, § F. De in de artikelen 4, eerste lid, 1°, en 18, § 3, 4°, KB/WIB 92
vermelde bedragen worden geïndexeerd volgens de coëfficiënt bedoeld in
3, alinéa 1er, 2°, du Code des impôts sur les revenus 1992. Ce artikel 178, § 3, eerste lid, 2°, van het Wetboek van de
coefficient s'élève à 1,9484 pour l'exercice d'imposition 2025, soit inkomstenbelastingen 1992. Die bedraagt voor het aanslagjaar 2025
le coefficient obtenu en divisant la moyenne des indices des prix de 1,9484, zijnde de coëfficiënt die wordt verkregen door het gemiddelde
van de indexcijfers van 2023 (128,02) te delen door het gemiddelde van
2023 (128,02) par la moyenne des indices des prix de 1988 (57,93) de indexcijfers van 1988 (57,93) vermenigvuldigd met de verhouding
multiplié par le rapport entre les moyennes des indices des prix des tussen de gemiddelden van de indexcijfers van de jaren 1997 (72,25) en
années 1997 (72,25) et 1991 (63,70). 1991 (63,70). De tabel onder VIII hierna bevat de basisbedragen uit het genoemde
Le tableau VIII ci-après reprend les montants de base dudit AR/CIR 92 KB/WIB 92 die op de hierboven vermelde wijze worden geïndexeerd en de
qui sont indexés de la manière susmentionnée, ainsi que les montants
indexés pour l'exercice d'imposition 2025 (en abrégé : Ex. d'imp. geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar 2025 (afgekort tot Aj.
2025). 2025).
G. Les montants visés à l'article 70, § 2, alinéa 2, de la G. De bedragen bedoeld in artikel 70, § 2, tweede lid, van de
loi-programme du 10 août 2015 sont indexés suivant le coefficient visé Programmawet van 10 augustus 2015 worden geïndexeerd volgens de
à l'article 178, § 3, alinéa 1er, 2°, du Code des impôts sur les coëfficiënt bedoeld in artikel 178, § 3, eerste lid, 2°, van het
revenus 1992. Ce coefficient s'élève à 1,9484 pour l'exercice Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992. Die bedraagt voor het
d'imposition 2025, soit le coefficient obtenu en divisant la moyenne aanslagjaar 2025 1,9484, zijnde de coëfficiënt die wordt verkregen
des indices des prix de 2023 (128,02) par la moyenne des indices des door het gemiddelde van de indexcijfers van 2023 (128,02) te delen
prix de 1988 (57,93) multiplié par le rapport entre les moyennes des door het gemiddelde van de indexcijfers van 1988 (57,93)
vermenigvuldigd met de verhouding tussen de gemiddelden van de
indices des prix des années 1997 (72,25) et 1991 (63,70). indexcijfers van de jaren 1997 (72,25) en 1991 (63,70).
Le tableau IX ci-après reprend les montants de base dudit article 70 De tabel onder IX hierna bevat de basisbedragen uit het genoemde
de la loi-programme du 10 août 2015 qui sont indexés de la manière artikel 70 van de Programmawet van 10 augustus 2015 die op de
susmentionnée, ainsi que les montants indexés pour l'exercice hierboven vermelde wijze worden geïndexeerd en de geïndexeerde
d'imposition 2025 (en abrégé : Ex. d'imp. 2025). bedragen voor het aanslagjaar 2025 (afgekort tot Aj. 2025).
H. Le coefficient visé à l'article 518 du Code des impôts sur les H. De coëfficiënt bedoeld in artikel 518 van het Wetboek van de
inkomstenbelastingen 1992, bedraagt voor het inkomstenjaar 2024
revenus 1992 s'élève à 2,1763 pour l'année des revenus 2024, soit le 2,1763, zijnde het resultaat van de deling van het gemiddelde van de
résultat de la division de la moyenne des indices des prix de 2023 indexcijfers van 2023 (128,02) door het gemiddelde van de indexcijfers
(128,02) par la moyenne des indices des prix des années 1988 et 1989 van de jaren 1988 en 1989 (58,825; gemiddelde van de indexcijfers van
(58,825 ; moyenne des indices des prix de 1988 : 57,93 - moyenne des 1988: 57,93 - gemiddelde van de indexcijfers van 1989: 59,72).
indices des prix de 1989 : 59,72).
Pour l'application de l'article 255 du même Code, l'année des revenus Voor de toepassing van artikel 255 van hetzelfde Wetboek valt het
2024 coïncide avec l'exercice d'imposition 2024 et pour l'application inkomstenjaar 2024 samen met het aanslagjaar 2024 en voor de
des articles 7 à 11, 221, 1°, 222, 2°, 234, alinéa 1er, 1°, de ce toepassing van de artikelen 7 tot 11, 221,1°, 222, 2°, 234, eerste
Code, cette année de revenus coïncide avec l'exercice d'imposition lid, 1°, van dat Wetboek valt dit inkomstenjaar samen met aanslagjaar
2025. 2025.
I. Par dérogation aux points A à H ci-dessus, le montant repris à
l'article 342, § 4, alinéa 1er, du Code des impôts sur les revenus I. In afwijking van A tot H hierboven wordt het in artikel 342, § 4,
1992 est indexé pour l'exercice d'imposition 2025, conformément à eerste lid, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 vermelde
bedrag voor het aanslagjaar 2025 geïndexeerd overeenkomstig artikel
l'article 342, alinéa 3, du même Code, selon les règles de l'article 342, § 4, derde lid van hetzelfde Wetboek, volgens de regels van
178, § 2, étant entendu que le montant doit d'abord être divisé par le artikel 178, § 2, met dien verstande dat het bedrag eerst wordt
coefficient d'indexation applicable pour l'exercice d'imposition 2020 (1,8512). gedeeld door de indexeringscoëfficiënt die van toepassing is voor aanslagjaar 2020 (1,8512).
Le tableau X ci-après reprend le montant de base dudit Code qui est De tabel onder X hierna bevat het basisbedrag uit het genoemde Wetboek
indexé de la manière susmentionnée, ainsi que le montant indexé pour
l'exercice d'imposition 2025 (en abrégé : Ex. d'imp. 2025). en het geïndexeerde bedrag voor het aanslagjaar 2025 (afgekort tot Aj.
J. Le coefficient visé à l'article 13 du Code des impôts sur les 2025). J. De coëfficiënt bedoeld in artikel 13 van het Wetboek van de
inkomstenbelastingen 1992, bedraagt voor het aanslagjaar 2025 1,29,
revenus 1992 s'élève à 1,29 pour l'exercice d'imposition 2025, soit le zijnde het resultaat van de deling van het gezondheidsindexcijfer van
résultat de la division de l'indice de santé du mois de décembre 2023 de maand december 2023 (129,53 - basis 2013) door dat van de maand
(129,53 - base 2013) par celui du mois de décembre 2013 (100,36 - base december 2013 (100,36 - basis 2013), afgerond tot het hogere of lagere
2013), arrondi au centième supérieur ou inférieur d'un point selon que honderdste van een punt naargelang het cijfer van de duizendsten van
le chiffre des millièmes d'un point atteint ou non 5. een punt al of niet 5 bereikt.
Le tableau XI ci-après reprend le montant de base dudit Code qui est De tabel onder XI hierna bevat de basiscoëfficiënt uit datzelfde
indexé suivant le coefficient précité, ainsi que le montant indexé Wetboek die volgens de vermelde coëfficiënt wordt geïndexeerd en de
pour l'exercice d'imposition 2025 (en abrégé : Ex. d'imp. 2025). geïndexeerde coëfficiënt voor het aanslagjaar 2025 (afgekort tot Aj. 2025).
Pour la consultation du tableau, voir image Voor de raadpleging van de tabel, zie beeld
^