← Retour vers "Administration générale Expertise et Support stratégiques. - Service Règlementation. - Avis relatif
à l'indexation automatique en matière d'impôts sur les revenus. - Exercice d'imposition 2025 Règles
d'indexation A. Le coefficient visé à l'ar Le
tableau I ci-après reprend les montants de base dudit Code qui sont indexés suivant le coefficie(...)"
Administration générale Expertise et Support stratégiques. - Service Règlementation. - Avis relatif à l'indexation automatique en matière d'impôts sur les revenus. - Exercice d'imposition 2025 Règles d'indexation A. Le coefficient visé à l'ar Le tableau I ci-après reprend les montants de base dudit Code qui sont indexés suivant le coefficie(...) | Algemene Administratie voor Beleidsexpertise en - ondersteuning. - Dienst Reglementering. - Bericht in verband met de automatische indexering inzake inkomstenbelastingen. - Aanslagjaar 2025 Indexeringsregels A. De coëfficiënt bedoeld in artik De tabel onder I hierna bevat de basisbedragen uit het genoemde Wetboek die volgens de voormelde co(...) |
---|---|
SERVICE PUBLIC FEDERAL FINANCES | FEDERALE OVERHEIDSDIENST FINANCIEN |
Administration générale Expertise et Support stratégiques. - Service | Algemene Administratie voor Beleidsexpertise en - ondersteuning. - |
Règlementation. - Avis relatif à l'indexation automatique en matière | Dienst Reglementering. - Bericht in verband met de automatische |
d'impôts sur les revenus. - Exercice d'imposition 2025 | indexering inzake inkomstenbelastingen. - Aanslagjaar 2025 |
Règles d'indexation | Indexeringsregels |
A. Le coefficient visé à l'article 178, § 2, du Code des impôts sur | A. De coëfficiënt bedoeld in artikel 178, § 2, van het Wetboek van de |
les revenus 1992 s'élève à 2,2099 pour l'exercice d'imposition 2025, | inkomstenbelastingen 1992 bedraagt voor het aanslagjaar 2025 2,2099, |
soit le résultat de la division de la moyenne des indices des prix de | zijnde het resultaat van de deling van het gemiddelde van de |
2023 (128,02) par la moyenne des indices des prix de 1988 (57,93). | indexcijfers van 2023 (128,02) en het gemiddelde van de indexcijfers |
Le tableau I ci-après reprend les montants de base dudit Code qui sont | van 1988 (57,93). De tabel onder I hierna bevat de basisbedragen uit het genoemde |
indexés suivant le coefficient précité, ainsi que les montants indexés | Wetboek die volgens de voormelde coëfficiënt worden geïndexeerd en de |
pour l'exercice d'imposition 2025 (en abrégé : Ex. d'imp. 2025). | geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar 2025 (afgekort tot Aj. |
B. Le coefficient visé à l'article 178, § 3, alinéa 1er, 2°, du Code | 2025). B. De coëfficiënt bedoeld in artikel 178, § 3, eerste lid, 2°, van het |
des impôts sur les revenus 1992 s'élève à 1,9484 pour l'exercice | Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 bedraagt voor het aanslagjaar |
d'imposition 2025, soit le coefficient obtenu en divisant la moyenne | 2025 1,9484, zijnde de coëfficiënt die wordt verkregen door het |
des indices des prix de 2023 (128,02) par la moyenne des indices des | gemiddelde van de indexcijfers van 2023 (128,02) te delen door het |
prix de 1988 (57,93) multiplié par le rapport entre les moyennes des | gemiddelde van de indexcijfers van 1988 (57,93) vermenigvuldigd met de |
indices des prix des années 1997 (72,25) et 1991 (63,70). | verhouding tussen de gemiddelden van de indexcijfers van de jaren 1997 (72,25) en 1991 (63,70). |
Les tableaux II, A à F, ci-après reprennent les montants de base de ce | De tabellen onder II, A tot F, hierna bevatten de basisbedragen uit |
même Code qui sont indexés suivant le coefficient précité, ainsi que | datzelfde Wetboek die volgens de voormelde coëfficiënt worden |
les montants indexés pour l'exercice d'imposition 2025 (en abrégé : | geïndexeerd en de geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar 2025 |
Ex. d'imp. 2025) et pour l'exercice d'imposition 2024 (en abrégé : Ex. | (afgekort tot Aj. 2025) en voor het aanslagjaar 2024 (afgekort tot Aj. |
d'imp. 2024) en ce qui concerne les montants en matière de précompte | 2024) wat de bedragen inzake bedrijfsvoorheffing en roerende |
professionnel et de précompte mobilier. | voorheffing betreft. |
C. Le coefficient visé à l'article 178, § 3, alinéa 2, 4°, du Code des | C. De coëfficiënt bedoeld in artikel 178, § 3, tweede lid, 4°, van het |
impôts sur les revenus 1992 s'élève à 1,6325 pour l'exercice | Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 bedraagt voor het aanslagjaar |
d'imposition 2025, soit le coefficient obtenu en divisant la moyenne | 2025 1,6325, zijnde de coëfficiënt die wordt verkregen door het |
des indices des prix de 2023 (128,02) par la moyenne des indices des | gemiddelde van de indexcijfers van 2023 (128,02) te delen door het |
prix de 1988 (57,93) multiplié par successivement le rapport entre les | gemiddelde van de indexcijfers van 1988 (57,93) vermenigvuldigd met |
achtereenvolgens de verhouding tussen de gemiddelden van de | |
moyennes des indices des prix des années 1997 (72,25) et 1991 (63,70), | indexcijfers van de jaren 1997 (72,25) en 1991 (63,70), met de |
par le rapport entre les moyennes des indices des prix des années 2016 | verhouding tussen de gemiddelden van de indexcijfers van de jaren 2016 |
(102,89) et 2012 (98,9) et le rapport entre les moyennes des indices | (102,89) en 2012 (98,9) en met de verhouding tussen de gemiddelden van |
des prix des années 2022 (123,03) et 2018 (107,24). | de indexcijfers van de jaren 2022 (123,03) en 2018 (107,24). |
Les tableaux III, A à C, ci-après reprennent les montants de base de | De tabellen onder III, A tot C, hierna bevatten de basisbedragen uit |
ce même Code qui sont indexés suivant le coefficient précité, ainsi | datzelfde Wetboek die volgens de vermelde coëfficiënt worden |
que les montants indexés pour l'exercice d'imposition 2025 (en abrégé | geïndexeerd en de geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar 2025 |
: Ex. d'imp. 2025). | (afgekort tot Aj. 2025). |
D. Le coefficient visé à l'article 178, § 3, alinéa 3, 2°, du Code des | D. De coëfficiënt bedoeld in artikel 178, § 3, derde lid, 2°, van het |
impôts sur les revenus 1992 s'élève à 1,8728 pour l'exercice | Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 bedraagt voor het aanslagjaar |
d'imposition 2025, soit le coefficient obtenu en divisant la moyenne | 2025, 1,8728, zijnde de coëfficiënt die wordt verkregen door het |
des indices des prix de 2023 (128,02) par la moyenne des indices des | gemiddelde van de indexcijfers van 2023 (128,02), te delen door het |
prix de l'année 1988 (57,93) multipliée par le rapport entre les | gemiddelde van de indexcijfers van het jaar 1988 (57,93) |
vermenigvuldigd met de verhouding tussen de gemiddelden van de | |
moyennes des indices des prix des années 1997 (72,25) et 1991 (63,70) | indexcijfers van de jaren 1997 (72,25) en 1991 (63,70) en met de |
et par le rapport entre les moyennes des indices des prix des années | verhouding tussen de gemiddelden van de indexcijfers van de jaren 2016 |
2016 (102,89) et 2012 (98,9). | (102,89) en 2012 (98,9). |
Le tableau IV, ci-après reprend les montants de base de ce même Code | De tabel onder IV, hierna bevat de basisbedragen uit datzelfde Wetboek |
qui sont indexés suivant le coefficient précité, ainsi que les | die volgens de vermelde coëfficiënt worden geïndexeerd en de |
montants indexés pour l'exercice d'imposition 2025 (en abrégé : Ex. | geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar 2025 (afgekort tot Aj. |
d'imp. 2025). | 2025). |
E. Par dérogation aux points A à D ci-dessus, les montants ci-après | E. In afwijking van A tot D hierboven worden de volgende bedragen met |
sont indexés suivant un coefficient spécifique : | een bijzondere coëfficiënt geïndexeerd: |
1° les montants repris à l'article 38, § 4 du Code des impôts sur les | 1° de in artikel 38, § 4, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen |
revenus 1992 sont indexés pour l'exercice d'imposition 2025 | 1992 vermelde bedragen worden voor aanslagjaar 2025 geïndexeerd |
conformément à l'article 178, § 4, alinéa 1er, du même Code, et au | overeenkomstig artikel 178, § 4, eerste lid, van hetzelfde Wetboek, en |
titre 2 de la loi du 23 avril 2015 concernant la promotion de | titel 2 van de wet van 23 april 2015 tot verbetering van de |
l'emploi, soit en multipliant le montant de base par l'indice santé du | werkgelegenheid, zijnde de vermenigvuldiging van het basisbedrag met |
mois de septembre 2023 (127,52) et en le divisant par l'indice santé | het gezondheidsindexcijfer van de maand september 2023 (127,52) en |
du mois de décembre 2021 (115,6) ; | gedeeld door het gezondheidsindexcijfer van de maand december 2021 |
2° le montant repris à l'article 38, § 1er, alinéa 1er, 24°, du Code | (115,6); 2° het in artikel 38, § 1, eerste lid, 24°, van het Wetboek van de |
des impôts sur les revenus 1992 est indexé pour l'exercice | inkomstenbelastingen 1992 vermelde bedrag wordt voor aanslagjaar 2025 |
d'imposition 2025 conformément à l'article 178, § 6, du même Code, et | geïndexeerd overeenkomstig artikel 178, § 6, van hetzelfde Wetboek en |
au titre 2 de la loi du 23 avril 2015 concernant la promotion de | titel 2 van de wet van 23 april 2015 tot verbetering van de |
l'emploi, soit en multipliant le montant de base par l'indice santé | werkgelegenheid, zijnde de vermenigvuldiging van het basisbedrag met |
lissé du mois de novembre 2023 (157,76 - base 2004) et en le divisant | het afgevlakte gezondheidsindexcijfer van de maand november 2023 |
(157,76 - basis 2004) en gedeeld door het afgevlakte | |
par l'indice santé lissé du mois de novembre 2012 (119,7 - base 2004) | gezondheidsindexcijfer van de maand november 2012 (119,7 - basis |
; | 2004); |
3° les montants repris à l'article 14546ter, § 2, du Code des impôts | 3° de in artikel 14546ter, § 2, van het Wetboek van de |
sur les revenus 1992 sont indexés pour l'exercice d'imposition 2025 | inkomstenbelastingen 1992 vermelde bedragen worden voor aanslagjaar |
conformément à l'article 178, § 6bis, du même Code, et au chapitre VII | 2025 geïndexeerd overeenkomstig artikel 178, § 6bis, van hetzelfde |
Wetboek, en hoofdstuk VII van het decreet van de Waalse | |
du décret de la Région wallonne relatif à l'octroi d'un avantage | overheidsdienst betreffende de toekenning van een fiscaal voordeel |
fiscal pour l'acquisition de l'habitation propre du 20 juillet 2016, | voor de aankoop van de eigen woning van 20 juli 2016, zijnde de |
soit en multipliant le montant de base par l'indice santé du mois de | vermenigvuldiging van het basisbedrag met de gezondheidsindex van de |
novembre 2023 (128,55) et en le divisant par l'indice santé du mois de | maand november 2023 (128,55) en gedeeld door de gezondheidsindex van |
novembre 2015 (102,28) ; | november 2015 (102,28); |
4° le montant repris à l'article 2755, § 5, alinéa 1er, 3e tiret, et | 4° het in artikel 2755, § 5, eerste lid, 3de gedachtestreepje en |
alinéa 2, du Code des impôts sur les revenus 1992 est indexé pour | tweede lid van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 vermelde |
l'exercice d'imposition 2024 conformément à l'article 2755, § 5, | bedrag wordt voor het aanslagjaar 2024 geïndexeerd overeenkomstig |
artikel 2755, § 5, zevende lid van hetzelfde Wetboek, zijnde de | |
alinéa 7, du même Code, soit en multipliant le montant de base par le | vermenigvuldiging van het basisbedrag met de afgevlakte |
chiffre de l'indice santé lissé pour le mois de septembre 2023 (125,35 | gezondheidsindex van de maand september 2023 (125,35 - basis 2013) en |
- base 2013) et en le divisant par le chiffre de l'indice santé lissé | gedeeld door de afgevlakte gezondheidsindex voor de maand september |
pour le mois de septembre 2017 (103,42 - base 2013) ; | 2017 (103,42 - basis 2013); |
5° le montant repris à l'article 27513, § 3, alinéa 2, du Code des | 5° het in artikel 27513, § 3, tweede lid, van het Wetboek van de |
impôts sur les revenus 1992 est indexé pour l'exercice d'imposition | inkomstenbelastingen 1992 vermelde bedrag wordt voor het aanslagjaar |
2024 conformément à l'article 27513, § 5, du même Code, soit en | 2024 geïndexeerd overeenkomstig artikel 27513, § 5, van hetzelfde |
multipliant le montant de base par le chiffre de l'indice santé lissé | Wetboek, zijnde de vermenigvuldiging van het basisbedrag met de |
pour le mois de septembre 2023 (125,35 - base 2013) et en le divisant | afgevlakte gezondheidsindex van de maand september 2023 (125,35 - |
par le chiffre de l'indice santé lissé pour le mois de septembre 2023 (125,35 - base 2013). | basis 2013) en gedeeld door de afgevlakte gezondheidsindex voor de maand september 2023 (125,35 - basis 2013). |
Les tableaux V, VII et VII ci-après reprennent les montants de base | De tabellen onder V, VI en VII hierna bevatten de basisbedragen uit |
dudit Code ainsi que les montants indexés pour l'exercice d'imposition | het genoemde Wetboek en de geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar |
2025 (en abrégé : Ex. d'imp. 2025) et pour l'exercice d'imposition | 2025 (afgekort tot Aj. 2025) en voor het aanslagjaar 2024 (afgekort |
2024 (en abrégé : Ex. d'imp. 2024) en ce qui concerne le précompte professionnel. | tot Aj. 2024) wat de bedragen inzake bedrijfsvoorheffing betreft. |
F. Les montants visés aux articles 4, alinéa 1er, 1°, et 18, § 3, 4°, | |
AR/CIR 92 sont indexés suivant le coefficient visé à l'article 178, § | F. De in de artikelen 4, eerste lid, 1°, en 18, § 3, 4°, KB/WIB 92 |
vermelde bedragen worden geïndexeerd volgens de coëfficiënt bedoeld in | |
3, alinéa 1er, 2°, du Code des impôts sur les revenus 1992. Ce | artikel 178, § 3, eerste lid, 2°, van het Wetboek van de |
coefficient s'élève à 1,9484 pour l'exercice d'imposition 2025, soit | inkomstenbelastingen 1992. Die bedraagt voor het aanslagjaar 2025 |
le coefficient obtenu en divisant la moyenne des indices des prix de | 1,9484, zijnde de coëfficiënt die wordt verkregen door het gemiddelde |
van de indexcijfers van 2023 (128,02) te delen door het gemiddelde van | |
2023 (128,02) par la moyenne des indices des prix de 1988 (57,93) | de indexcijfers van 1988 (57,93) vermenigvuldigd met de verhouding |
multiplié par le rapport entre les moyennes des indices des prix des | tussen de gemiddelden van de indexcijfers van de jaren 1997 (72,25) en |
années 1997 (72,25) et 1991 (63,70). | 1991 (63,70). De tabel onder VIII hierna bevat de basisbedragen uit het genoemde |
Le tableau VIII ci-après reprend les montants de base dudit AR/CIR 92 | KB/WIB 92 die op de hierboven vermelde wijze worden geïndexeerd en de |
qui sont indexés de la manière susmentionnée, ainsi que les montants | |
indexés pour l'exercice d'imposition 2025 (en abrégé : Ex. d'imp. | geïndexeerde bedragen voor het aanslagjaar 2025 (afgekort tot Aj. |
2025). | 2025). |
G. Les montants visés à l'article 70, § 2, alinéa 2, de la | G. De bedragen bedoeld in artikel 70, § 2, tweede lid, van de |
loi-programme du 10 août 2015 sont indexés suivant le coefficient visé | Programmawet van 10 augustus 2015 worden geïndexeerd volgens de |
à l'article 178, § 3, alinéa 1er, 2°, du Code des impôts sur les | coëfficiënt bedoeld in artikel 178, § 3, eerste lid, 2°, van het |
revenus 1992. Ce coefficient s'élève à 1,9484 pour l'exercice | Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992. Die bedraagt voor het |
d'imposition 2025, soit le coefficient obtenu en divisant la moyenne | aanslagjaar 2025 1,9484, zijnde de coëfficiënt die wordt verkregen |
des indices des prix de 2023 (128,02) par la moyenne des indices des | door het gemiddelde van de indexcijfers van 2023 (128,02) te delen |
prix de 1988 (57,93) multiplié par le rapport entre les moyennes des | door het gemiddelde van de indexcijfers van 1988 (57,93) |
vermenigvuldigd met de verhouding tussen de gemiddelden van de | |
indices des prix des années 1997 (72,25) et 1991 (63,70). | indexcijfers van de jaren 1997 (72,25) en 1991 (63,70). |
Le tableau IX ci-après reprend les montants de base dudit article 70 | De tabel onder IX hierna bevat de basisbedragen uit het genoemde |
de la loi-programme du 10 août 2015 qui sont indexés de la manière | artikel 70 van de Programmawet van 10 augustus 2015 die op de |
susmentionnée, ainsi que les montants indexés pour l'exercice | hierboven vermelde wijze worden geïndexeerd en de geïndexeerde |
d'imposition 2025 (en abrégé : Ex. d'imp. 2025). | bedragen voor het aanslagjaar 2025 (afgekort tot Aj. 2025). |
H. Le coefficient visé à l'article 518 du Code des impôts sur les | H. De coëfficiënt bedoeld in artikel 518 van het Wetboek van de |
inkomstenbelastingen 1992, bedraagt voor het inkomstenjaar 2024 | |
revenus 1992 s'élève à 2,1763 pour l'année des revenus 2024, soit le | 2,1763, zijnde het resultaat van de deling van het gemiddelde van de |
résultat de la division de la moyenne des indices des prix de 2023 | indexcijfers van 2023 (128,02) door het gemiddelde van de indexcijfers |
(128,02) par la moyenne des indices des prix des années 1988 et 1989 | van de jaren 1988 en 1989 (58,825; gemiddelde van de indexcijfers van |
(58,825 ; moyenne des indices des prix de 1988 : 57,93 - moyenne des | 1988: 57,93 - gemiddelde van de indexcijfers van 1989: 59,72). |
indices des prix de 1989 : 59,72). | |
Pour l'application de l'article 255 du même Code, l'année des revenus | Voor de toepassing van artikel 255 van hetzelfde Wetboek valt het |
2024 coïncide avec l'exercice d'imposition 2024 et pour l'application | inkomstenjaar 2024 samen met het aanslagjaar 2024 en voor de |
des articles 7 à 11, 221, 1°, 222, 2°, 234, alinéa 1er, 1°, de ce | toepassing van de artikelen 7 tot 11, 221,1°, 222, 2°, 234, eerste |
Code, cette année de revenus coïncide avec l'exercice d'imposition | lid, 1°, van dat Wetboek valt dit inkomstenjaar samen met aanslagjaar |
2025. | 2025. |
I. Par dérogation aux points A à H ci-dessus, le montant repris à | |
l'article 342, § 4, alinéa 1er, du Code des impôts sur les revenus | I. In afwijking van A tot H hierboven wordt het in artikel 342, § 4, |
1992 est indexé pour l'exercice d'imposition 2025, conformément à | eerste lid, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 vermelde |
bedrag voor het aanslagjaar 2025 geïndexeerd overeenkomstig artikel | |
l'article 342, alinéa 3, du même Code, selon les règles de l'article | 342, § 4, derde lid van hetzelfde Wetboek, volgens de regels van |
178, § 2, étant entendu que le montant doit d'abord être divisé par le | artikel 178, § 2, met dien verstande dat het bedrag eerst wordt |
coefficient d'indexation applicable pour l'exercice d'imposition 2020 (1,8512). | gedeeld door de indexeringscoëfficiënt die van toepassing is voor aanslagjaar 2020 (1,8512). |
Le tableau X ci-après reprend le montant de base dudit Code qui est | De tabel onder X hierna bevat het basisbedrag uit het genoemde Wetboek |
indexé de la manière susmentionnée, ainsi que le montant indexé pour | |
l'exercice d'imposition 2025 (en abrégé : Ex. d'imp. 2025). | en het geïndexeerde bedrag voor het aanslagjaar 2025 (afgekort tot Aj. |
J. Le coefficient visé à l'article 13 du Code des impôts sur les | 2025). J. De coëfficiënt bedoeld in artikel 13 van het Wetboek van de |
inkomstenbelastingen 1992, bedraagt voor het aanslagjaar 2025 1,29, | |
revenus 1992 s'élève à 1,29 pour l'exercice d'imposition 2025, soit le | zijnde het resultaat van de deling van het gezondheidsindexcijfer van |
résultat de la division de l'indice de santé du mois de décembre 2023 | de maand december 2023 (129,53 - basis 2013) door dat van de maand |
(129,53 - base 2013) par celui du mois de décembre 2013 (100,36 - base | december 2013 (100,36 - basis 2013), afgerond tot het hogere of lagere |
2013), arrondi au centième supérieur ou inférieur d'un point selon que | honderdste van een punt naargelang het cijfer van de duizendsten van |
le chiffre des millièmes d'un point atteint ou non 5. | een punt al of niet 5 bereikt. |
Le tableau XI ci-après reprend le montant de base dudit Code qui est | De tabel onder XI hierna bevat de basiscoëfficiënt uit datzelfde |
indexé suivant le coefficient précité, ainsi que le montant indexé | Wetboek die volgens de vermelde coëfficiënt wordt geïndexeerd en de |
pour l'exercice d'imposition 2025 (en abrégé : Ex. d'imp. 2025). | geïndexeerde coëfficiënt voor het aanslagjaar 2025 (afgekort tot Aj. 2025). |
Pour la consultation du tableau, voir image | Voor de raadpleging van de tabel, zie beeld |