← Retour vers "Administration générale de la Fiscalité Avis relatif à la déduction pour investissement Généralités Les
investissements qui répondent aux conditions légales donnent droit à une déduction pour investissement
égale à un certain pourcentage d Déduction
appliquée en une fois Pour les investissements effectués au cours de la période imposa(...)"
| Administration générale de la Fiscalité Avis relatif à la déduction pour investissement Généralités Les investissements qui répondent aux conditions légales donnent droit à une déduction pour investissement égale à un certain pourcentage d Déduction appliquée en une fois Pour les investissements effectués au cours de la période imposa(...) | Algemene Administratie van de Fiscaliteit Bericht in verband met de investeringsaftrek Algemeen Investeringen die aan de wettelijke voorwaarden voldoen geven recht op een investeringsaftrek die gelijk is aan een bepaald percentage van de a Eenmalige aftrek Voor investeringen gedaan tijdens het belastbaar tijdperk dat aan het aanslagja(...) |
|---|---|
| SERVICE PUBLIC FEDERAL FINANCES Administration générale de la Fiscalité Avis relatif à la déduction pour investissement Généralités Les investissements qui répondent aux conditions légales donnent droit à une déduction pour investissement égale à un certain pourcentage de la valeur d'investissement ou de revient de ces investissements. Déduction appliquée en une fois Pour les investissements effectués au cours de la période imposable qui se rattache à l'exercice d'imposition 2019, les pourcentages suivants sont d'application. A. Personnes physiques - investissements numériques (*), brevets, investissements pour la recherche et le développement respectueux de l'environnement, investissements économiseurs d'énergie et systèmes d'extraction ou d'épuration d'air dans des établissements horeca : o acquis ou constitués jusqu'au 31.12.2017 . . . . . 13,5 % o acquis ou constitués entre le 01.01.2018 et le 31.12.2019 (**) . . . | FEDERALE OVERHEIDSDIENST FINANCIEN Algemene Administratie van de Fiscaliteit Bericht in verband met de investeringsaftrek Algemeen Investeringen die aan de wettelijke voorwaarden voldoen geven recht op een investeringsaftrek die gelijk is aan een bepaald percentage van de aanschaffings- of beleggingswaarde van die investeringen. Eenmalige aftrek Voor investeringen gedaan tijdens het belastbaar tijdperk dat aan het aanslagjaar 2019 verbonden is, gelden de volgende percentages. A. Natuurlijke personen - digitale investeringen (*), octrooien, milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, energiebesparende investeringen en rookafzuig- of verluchtingssystemen in horeca-inrichtingen: o verkregen of tot stand gebracht tot 31.12.2017: . . . . . 13,5 % o verkregen of tot stand gebracht tussen 01.01.2018 en 31.12.2019 |
| . . 20 % | (**): . . . . . 20 % |
| - investissements en sécurisation : . . . . . 20,5 % | - investeringen in beveiliging: . . . . . 20,5 % |
| - autres investissements : | - andere investeringen: |
| o acquis ou constitués jusqu'au 31.12.2017 . . . . . 8 % | o verkregen of tot stand gebracht tot 31.12.2017: . . . . . 8 % |
| o acquis ou constitués entre le 01.01.2018 et le 31.12.2019 . . . . . | o verkregen of tot stand gebracht tussen 01.01.2018 en 31.12.2019: . . |
| 20 % | . . . . . . . . 20 % |
| B. Sociétés | B. Vennootschappen |
| 1. Toutes les sociétés | 1. Alle vennootschappen |
| - brevets (***), investissements pour la recherche et le développement | - octrooien (***), milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en |
| respectueux de l'environnement (***), investissements économiseurs | ontwikkeling (***), energiebesparende investeringen en rookafzuig- of |
| d'énergie et systèmes d'extraction ou d'épuration d'air dans des établissements horeca : . . . . . 13,5 % | verluchtingssystemen in horeca-inrichtingen: . . . . . 13,5 % |
| - investissements encourageant la réutilisation de récipients pour | - investeringen tot aanmoediging van het hergebruik van verpakkingen |
| boissons et produits industriels : . . . . . 3 % | van dranken en nijverheidsproducten: . . . . . 3 % |
| 2. Sociétés visées à l'article 15, §§ 1er à 6, du Code des sociétés | 2. Vennootschappen bedoeld in art. 15, §§ 1 tot 6, van het Wetboek van |
| - investissements numériques : . . . . . 13,5 % | vennootschappen - digitale investeringen: . . . . . 13,5 % |
| - investissements en sécurisation : . . . . . 20,5 % | - investeringen in beveiliging: . . . . . 20,5 % |
| - investissements autres que ceux mentionnés sous B, 1 et B, 2, 1er et | - andere dan de in B, 1 en B, 2, eerste en tweede streepje en B, 3 |
| 2e tirets et B, 3 (****) : | vermelde investeringen (****): |
| o acquis ou constitués jusqu'au 31.12.2017 . . . . . 8 % | o verkregen of tot stand gebracht tot 31.12.2017: . . . . . 8 % |
| o acquis ou constitués entre le 01.01.2018 et le 31.12.2019 . . . . . | o verkregen of tot stand gebracht tussen 01.01.2018 en 31.12.2019: . . |
| 20 % | . . . . . . . . 20 % |
| - investissements visés sous B, 1, 1er tiret et B, 2, 1er tiret (**) | - in B, 1, eerste streepje en B, 2, eerste streepje bedoelde |
| (*****) acquis ou constitués entre le 01.01.2018 et le 31.12.2019 : . | investeringen verkregen of tot stand gebracht tussen 01.01.2018 en |
| . . . . 20 % | 31.12.2019 (**) (*****): . . . . . 20 % |
| 3. Sociétés recueillant exclusivement des bénéfices provenant de la navigation maritime | 3. Vennootschappen die uitsluitend winst uit zeescheepvaart verkrijgen |
| - investissements en navires : . . . . . 30 % | - investeringen in zeeschepen: . . . . . 30 % |
| Déduction étalée | Gespreide aftrek |
| Les personnes physiques occupant moins de 20 travailleurs au premier | Natuurlijke personen die op de eerste dag van het belastbaar tijdperk |
| jour de la période imposable qui se rattache à l'exercice d'imposition | verbonden aan aanslagjaar 2019 minder dan 20 werknemers tewerkstellen, |
| 2019 peuvent, si elles le désirent, étaler la déduction pour | kunnen, als zij dat willen, de investeringsaftrek voor de in dat |
| investissement relative aux immobilisations acquises ou constituées au | belastbaar tijdperk verkregen of tot stand gebrachte activa, spreiden |
| cours de cette période imposable, sur la période d'amortissement de ces immobilisations. Dans ce cas, la déduction pour ces immobilisations est uniformément fixée à 10,5 % des amortissements admis pour chaque période imposable contenue dans la période d'amortissement. Par dérogation à l'alinéa précédent, quel que soit le nombre de travailleurs occupés, la déduction étalée s'élève à 20,5 % des amortissements sur les investissements pour la recherche et le développement respectueux de l'environnement qui sont acquis ou constitués au cours de la période imposable visée à l'alinéa précédent tant par des personnes physiques que par des sociétés (***). Demande d'attestations I. Investissements pour la recherche et le développement respectueux de l'environnement Les attestations à tenir à la disposition de l'administration en ce qui concerne les investissements pour la recherche et le développement respectueux de l'environnement, doivent, suivant le lieu de l'investissement, être réclamées auprès des services suivants. | over de afschrijvingsperiode van die activa. In dat geval wordt de aftrek voor die activa eenvormig bepaald op 10,5 % van de afschrijvingen die voor elk belastbaar tijdperk van die periode worden aangenomen. In afwijking van het vorige lid en ongeacht het aantal tewerkgestelde werknemers, bedraagt de gespreide aftrek 20,5 % van de afschrijvingen op milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling die tijdens het belastbaar tijdperk bedoeld in het vorige lid, zowel door natuurlijke personen als door vennootschappen (***) zijn verkregen of tot stand gebracht. Aanvraag attesten I. Milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling De attesten die voor milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling ter beschikking van de administratie moeten worden gehouden, moeten, naargelang van de plaats van de investering, bij de volgende diensten worden aangevraagd. |
| A. Région flamande | A. Vlaams Gewest |
| Vlaamse Overheid | Vlaamse Overheid |
| Departement Omgeving | Departement Omgeving |
| Afdeling Partnerschappen met besturen en maatschappij | Afdeling Partnerschappen met besturen en maatschappij |
| Graaf de Ferraris-gebouw | Graaf de Ferraris-gebouw |
| Koning Albert II-laan 20, bus 8 | Koning Albert II-laan 20, bus 8 |
| 1000 BRUSSEL | 1000 BRUSSEL |
| Tél. 02 553 85 03 | Tel. 02-553 85 03 |
| E-mail : attestOenO.omgeving@vlaanderen.be | E-mail: attestOenO.omgeving@vlaanderen.be |
| www.lne.be | www.lne.be |
| B. Région wallonne | B. Waals Gewest |
| Service public de Wallonie | Service public de Wallonie |
| Direction générale opérationnelle Agriculture, Ressources naturelles | Direction générale opérationnelle Agriculture, Ressources naturelles |
| et Environnement | et Environnement |
| Chaussée de Louvain 14 | Chaussée de Louvain 14 |
| 5000 NAMUR | 5000 NAMUR |
| Tél. 081-64 95 92 | Tel. 081-64 95 92 |
| Fax. 081-64 95 33 | Fax. 081-64 95 33 |
| www.environnement.wallonie.be | www.environnement.wallonie.be |
| C. Région de Bruxelles-Capitale | C. Brussels Hoofdstedelijk Gewest |
| Bruxelles Environnement | Leefmilieu Brussel |
| Site de Tour et Taxis | Thurn & Taxis-site |
| Avenue du Port 86 C/3000 | Havenlaan 86 C/3000 |
| 1000 BRUXELLES | 1000 BRUSSEL |
| Tél. 02-775 76 24 | Tel. 02-775 76 24 |
| Fax. 02-775 75 05 | Fax. 02-775 75 05 |
| www.bruxellesenvironnement.be | www.leefmilieubrussel.be |
| II. Investissements économiseurs d'énergie | II. Energiebesparende investeringen |
| Les attestations à tenir à la disposition de l'administration en ce | De attesten die voor energiebesparende investeringen ter beschikking |
| qui concerne les investissements économiseurs d'énergie doivent, | van de administratie moeten worden gehouden, moeten, naargelang van de |
| suivant le lieu de l'investissement, être réclamées auprès des | plaats van de investering, bij de volgende diensten worden |
| services suivants. | aangevraagd. |
| A. Région flamande | A. Vlaams Gewest |
| Vlaamse Overheid | Vlaamse Overheid |
| Vlaams Energieagentschap | Vlaams Energieagentschap |
| Graaf de Ferraris-gebouw | Graaf de Ferraris-gebouw |
| Koning Albert II-laan 20, bus 17 | Koning Albert II-laan 20, bus 17 |
| 1000 BRUSSEL | 1000 BRUSSEL |
| Tél. 02-553 46 00 | Tel. 02-553 46 00 |
| www.energiesparen.be | www.energiesparen.be |
| B. Région wallonne | B. Waals Gewest |
| Service public de Wallonie | Service public de Wallonie |
| Direction générale opérationnelle Aménagement du territoire, Logement, | Direction générale opérationnelle Aménagement du territoire, Logement, |
| Patrimoine et Energie | Patrimoine et Energie |
| Département de l'Energie et du Bâtiment durable | Département de l'Energie et du Bâtiment durable |
| Rue des Brigades d'Irlande 1 | Rue des Brigades d'Irlande 1 |
| 5100 JAMBES | 5100 JAMBES |
| Tél. 081-48 63 35 | Tel. 081-48 63 35 |
| Fax. 081-48 63 03 | Fax. 081-48 63 03 |
| www.energie.wallonie.be | www.energie.wallonie.be |
| C. Région de Bruxelles-Capitale | C. Brussels Hoofdstedelijk Gewest |
| Bruxelles Environnement | Leefmilieu Brussel |
| Site de Tour et Taxis | Thurn & Taxis-site |
| Avenue du Port 86 C/3000 | Havenlaan 86 C/3000 |
| 1000 BRUXELLES | 1000 BRUSSEL |
| Tél. 02-775 75 75 | Tel. 02-775 75 75 |
| www.bruxellesenvironnement.be | www.leefmilieubrussel.be |
| (*) Uniquement applicable aux personnes physiques qui satisfont | (*) Alleen van toepassing voor natuurlijke personen die voor |
| mutatis mutandis aux critères de l'article 15, §§ 1er à 6, du Code des | aanslagjaar 2019 op overeenkomstige wijze beantwoorden aan de criteria |
| sociétés pour l'exercice d'imposition 2019. | |
| (**) Le pourcentage majoré mentionné à l'article 69, § 1er, alinéa 1er, | van artikel 15, §§ 1 tot 6, van het Wetboek van vennootschappen. |
| 2°, CIR 92 n'est pas applicable si le pourcentage de base mentionné à | (**) Het in artikel 69, § 1, eerste lid, 2°, WIB 92 bedoelde verhoogde |
| l'article 69, § 1er, alinéa 1er, 1° ou à l'article 201, § 1er, alinéa | percentage is niet van toepassing als het in artikel 69, § 1, eerste |
| 1er, 1°, CIR 92 est plus favorable (Chambre, Doc. 54/2864-001, p. 36). | lid, 1°, of in artikel 201, § 1, eerste lid, 1°, WIB 92 vermelde |
| (***) Les sociétés qui ont irrévocablement opté pour le crédit d'impôt | basispercentage gunstiger is (Kamer, Doc. 54/2864-001, blz. 36). |
| pour recherche et développement mentionné à l'article 289quater, CIR | (***) De vennootschappen die onherroepelijk hebben geopteerd voor het |
| 92 ne peuvent plus bénéficier, à partir de l'exercice d'imposition au cours duquel ce choix est fait, de la déduction pour investissement pour les brevets et pour les investissements pour la recherche et le développement respectueux de l'environnement. (****) Applicable uniquement si la société a renoncé irrévocablement à la déduction pour capital à risque visée aux articles 205bis à 205novies, CIR 92. (*****) L'application du taux de 20 % induit les restrictions visées à l'article 201, § 1er, alinéa 3 (renonciation à la déduction pour capital à risque) et alinéa 5 (report limité à la période imposable suivante), CIR 92. | in artikel 289quater, WIB 92 vermelde belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling kunnen, vanaf het aanslagjaar waarin zij die keuze hebben gemaakt, niet meer genieten van de investeringsaftrek voor octrooien en milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling. (****) Alleen van toepassing als de vennootschap onherroepelijk heeft verzaakt aan de in de artikelen 205bis tot 205novies, WIB 92 bedoelde aftrek voor risicokapitaal. (*****) De toepassing van het tarief van 20 % brengt de beperkingen bedoeld in artikel 201, § 1, derde lid (verzaking aan de aftrek voor risicokapitaal) en vijfde lid (overdracht beperkt tot het volgend belastbaar tijdperk) WIB 92 mee. |
| (La presse est invitée à reproduire le présent avis.) | (De pers wordt verzocht dit bericht over te nemen.) |