BANQUE NATIONALE DE BELGIQUE

Liste des contrôles arithmétiques et logiques auxquels sont soumis les comptes annuels des associations et fondations, déposés à la Banque Nationale de Belgique et établis suivant les schémas prévus par l'arrêté royal du 19 décembre 2003 relatif aux obligations comptables et à la publicité des comptes annuels de certaines associations sans but lucratif, associations internationales sans but lucratif et fondations En application de l'article 34, alinéa 2, de l'arrêté royal du 19 décembre 2003 dont il est fait mention dans le titre ci-dessus, la Banque Nationale de Belgique publie ci-après la liste actualisée et exhaustive des contrôles arithmétiques et logiques auxquels sont soumis, à partir du 1er avril 2014, les comptes annuels établis suivant les schémas prévus dans la partie I, livre premier, titre IV, chapitres II et III de l'arrêté royal du 19 décembre 2003 précité.

A. Liste des contrôles réalisés au départ du schéma complet pour associations et fondations I. Bilan I.1. Actifs immobilisés 22/27 = 22 + 23 + 24 + 25 + 26 + 27 22 = 22/91 + 22/92 23 = 231 + 232 24 = 241 + 242 26 = 261 + 262 280/1 = 280 + 281 282/3 = 282 + 283 284/8 = 284 + 285/8 28 = 280/1 + 282/3 + 284/8 20/28 = 20 + 21 + 22/27 + 28 I.2. Actifs circulants 29 = 290 + 291 291 >= 2915 30/36 = 30/31 + 32 + 33 + 34 + 35 + 36 3 = 30/36 + 37 40/41 = 40 + 41 41 >= 415 29/58 = 29 + 3 + 40/41 + 50/53 + 54/58 + 490/1 I.3. Fonds social 10 = 100 + 101 10/15 = 10 + 12 + 13 + 14 + 15 I.4. Provisions 160/5 = 160 + 161 + 162 + 163/5 16 = 160/5 + 168 I.5. Dettes 170/4 = 170 + 171 + 172 + 173 + 174 175 = 1750 + 1751 17 = 170/4 + 175 + 176 + 179 179 = 1790 + 1791 + 1792 43 = 430/8 + 439 44 = 440/4 + 441 45 = 450/3 + 454/9 42/48 = 42 + 43 + 44 + 45 + 46 + 48 48 = 480/8 + 4890 + 4891 17/49 = 17 + 42/48 + 492/3 I.6. Total bilantaire 20/58 = 20/28 + 29/58 10/49 = 10/15 + 16 + 17/49 20/58 = 10/49 II.Compte de résultats, affectations et prélèvements 70/74 = 70 + 71 + 72 + 73 + 74 60 = 600/8 + 609 60/64 = 60 + 61 + 62 + 630 + 631/4 + 635/8 + 640/8 + 649 9901 = 70/74 - 60/64 75 = 750 + 751 + 752/9 65 = 650 + 651 + 652/9 9902 = 9901 + 75 - 65 76 = 760 + 761 + 762 + 763 + 764/9 66 = 660 + 661 + 662 + 663 + 664/8 + 669 9905 = 9904 9906 = 9905 + 14P 791/2 = 791 + 792 14 = 9906 + 791/2 - 692 Pour la consultation du tableau, voir image III. Annexe ou contrôles de cohérence entre les rubriques de l'annexe, d'une part, et entre celles-ci et divers éléments du bilan ou du compte de résultats, d'autre part III.1. Etat des frais d'établissement Si 8002 ou 8003 ou 8004 est complétée, alors 20 = 20P + 8002 - 8003 + 8004 Si 200/2 ou 204 est complétée, alors 20 >= 200/2 + 204 III.2. Etat des immobilisations incorporelles 8051 = 8051P + 8021 - 8031 + 8041 8121 = 8121P + 8071 - 8081 + 8091 - 8101 + 8111 210 = 8051 - 8121 8052 = 8052P + 8022 - 8032 + 8042 8122 = 8122P + 8072 - 8082 + 8092 - 8102 + 8112 211 = 8052 - 8122 8053 = 8053P + 8023 - 8033 + 8043 8123 = 8123P + 8073 - 8083 + 8093 - 8103 + 8113 212 = 8053 - 8123 8054 = 8054P + 8024 - 8034 + 8044 8124 = 8124P + 8074 - 8084 + 8094 - 8104 + 8114 213 = 8054 - 8124 21 = 210 + 211 + 212 + 213 III.3. Etat des immobilisations corporelles 8191 = 8191P + 8161 - 8171 + 8181 8251 = 8251P + 8211 + 8221 - 8231 + 8241 8321 = 8321P + 8271 - 8281 + 8291 - 8301 + 8311 22 = 8191 + 8251 - 8321 8192 = 8192P + 8162 - 8172 + 8182 8252 = 8252P + 8212 + 8222 - 8232 + 8242 8322 = 8322P + 8272 - 8282 + 8292 - 8302 + 8312 23 = 8192 + 8252 - 8322 8193 = 8193P + 8163 - 8173 + 8183 8253 = 8253P + 8213 + 8223 - 8233 + 8243 8323 = 8323P + 8273 - 8283 + 8293 - 8303 + 8313 24 = 8193 + 8253 - 8323 8194 = 8194P + 8164 - 8174 + 8184 8254 = 8254P + 8214 + 8224 - 8234 + 8244 8324 = 8324P + 8274 - 8284 + 8294 - 8304 + 8314 25 = 8194 + 8254 - 8324 25 = 250 + 251 + 252 8195 = 8195P + 8165 - 8175 + 8185 8255 = 8255P + 8215 + 8225 - 8235 + 8245 8325 = 8325P + 8275 - 8285 + 8295 - 8305 + 8315 26 = 8195 + 8255 - 8325 8196 = 8196P + 8166 - 8176 + 8186 8256 = 8256P + 8216 + 8226 - 8236 + 8246 8326 = 8326P + 8276 - 8286 + 8296 - 8306 + 8316 27 = 8196 + 8256 - 8326 III.4. Etat des immobilisations financières 8391 = 8391P + 8361 - 8371 + 8381 8451 = 8451P + 8411 + 8421 - 8431 + 8441 8521 = 8521P + 8471 - 8481 + 8491 - 8501 + 8511 8551 = 8551P + 8541 280 = 8391 + 8451 - 8521 - 8551 8392 = 8392P + 8362 - 8372 + 8382 8452 = 8452P + 8412 + 8422 - 8432 + 8442 8522 = 8522P + 8472 - 8482 + 8492 - 8502 + 8512 8552 = 8552P + 8542 282 = 8392 + 8452 - 8522 - 8552 8393 = 8393P + 8363 - 8373 + 8383 8453 = 8453P + 8413 + 8423 - 8433 + 8443 8523 = 8523P + 8473 - 8483 + 8493 - 8503 + 8513 8553 = 8553P + 8543 284 = 8393 + 8453 - 8523 - 8553 281 = 281P + 8581 - 8591 - 8601 + 8611 + 8621 + 8631 283 = 283P + 8582 - 8592 - 8602 + 8612 + 8622 + 8632 285/8 = 285/8P + 8583 - 8593 - 8603 + 8613 + 8623 + 8633 III.5. Amortissements et réductions de valeur 630 + 660 + 6501 >= 8003 + 8071 + 8072 + 8073 + 8074 + 8271 + 8272 + 8273 + 8274 + 8275 + 8276 Si 8003 > 0 alors 630 + 660 + 6501 = 8003 + 8071 + 8072 + 8073 + 8074 + 8271 + 8272 + 8273 + 8274 + 8275 + 8276 760 = 8081 + 8082 + 8083 + 8084 + 8281 + 8282 + 8283 + 8284 + 8285 + 8286 661 = 8471 + 8472 + 8473 + 8601 + 8602 + 8603 761 = 8481 + 8482 + 8483 + 8611 + 8612 + 8613 III.6. Placements de trésorerie 51 = 8681 - 8682 52 >= 8684 53 = 8686 + 8687 + 8688 50/53 = 51 + 52 + 53 + 8689 III.7. Etat des dettes 8801 = 8811 + 8821 + 8831 + 8841 + 8851 8861 = 8871 + 8881 42 = 8801 + 8861 + 8891 + 8901 8802 = 8812 + 8822 + 8832 + 8842 + 8852 8862 = 8872 + 8882 8912 = 8802 + 8862 + 8892 + 8902 8803 = 8813 + 8823 + 8833 + 8843 + 8853 8863 = 8873 + 8883 8913 = 8803 + 8863 + 8893 + 8903 17 = 8912 + 8913 170/4 = 8802 + 8803 170 = 8812 + 8813 171 = 8822 + 8823 172 = 8832 + 8833 173 = 8842 + 8843 174 = 8852 + 8853 175 = 8862 + 8863 1750 = 8872 + 8873 1751 = 8882 + 8883 176 = 8892 + 8893 179 = 8902 + 8903 8921 = 8931 + 8941 + 8951 + 8961 + 8971 8981 = 8991 + 9001 9061 = 8921 + 8981 + 9011 + 9021 + 9051 8922 = 8932 + 8942 + 8952 + 8962 + 8972 8982 = 8992 + 9002 9022 = 9032 + 9042 9062 = 8922 + 8982 + 9012 + 9022 + 9052 8921 ? 170/4 + 8801 + 43 8931 ? 170 + 8811 8941 ? 171 + 8821 8951 ? 172 + 8831 8961 ? 173 + 8841 + 430/8 8971 ? 174 + 8851 + 439 8981 ? 175 + 8861 + 44 8991 ? 1750 + 8871 + 440/4 9001 ? 1751 + 8881 + 441 9011 ? 176 + 8891 + 46 9021 ? 45 9051 ? 179 + 8901 + 48 8922 ? 170/4 + 8801 + 43 8932 ? 170 + 8811 8942 ? 171 + 8821 8952 ? 172 + 8831 8962 ? 173 + 8841 + 430/8 8972 ? 174 + 8851 + 439 8982 ? 175 + 8861 + 44 8992 ? 1750 + 8871 + 440/4 9002 ? 1751 + 8881 + 441 9012 ? 176 + 8891 + 46 9022 ? 45 9032 ? 450/3 9042 ? 454/9 9052 ? 179 + 8901 + 48 450/3 = 9072 + 9073 + 450 454/9 = 9076 + 9077 III.8. Résultats d'exploitation 73 >= 730/1 + 732/3 + 734/5 + 736/8 62 = 620 + 621 + 622 + 623 + 624 631/4 = 9110 - 9111 + 9112 - 9113 635/8 = 9115 - 9116 640/8 = 640 + 641/8 III.9. Résultats financiers 651 = 6510 - 6511 652/9 >= 653 + 6560 - 6561 III.10. Droits et engagements hors bilan 9149 >= 9150 + 9151 + 9153 III.11. Relations avec les entités liées et les sociétés avec lesquelles il existe un lien de participation 281 = 9271 + 9281 9291 = 9301 + 9311 283 = 9272 + 9282 9292 = 9302 + 9312 29 >= 9301 + 9302 9321 = 9331 + 9341 50/53 >= 9321 51 >= 9331 17 >= 9361 + 9362 42/48 >= 9371 + 9372 9351 = 9361 + 9371 9352 = 9362 + 9372 750 >= 9421 751 >= 9431 752/9 >= 9441 652/9 >= 9471 + 6560 - 6561 9461 ? 650 + 6503 9481 ? 763 + 74 9491 ? 663 + 641/8 70/74 >= 9493 IV. Bilan social Si 9087 >= 20, alors 1003 > 0 B. Liste des contrôles réalisés au départ du schéma abrégé pour associations et fondations I. Bilan I.1. Actifs immobilisés 22/27 = 22 + 23 + 24 + 25 + 26 + 27 22 = 22/91 + 22/92 23 = 231 + 232 24 = 241 + 242 26 = 261 + 262 20/28 = 20 + 21 + 22/27 + 28 I.2. Actifs circulants 29 = 290 + 291 291 >= 2915 3 = 30/36 + 37 40/41 = 40 + 41 41 >= 415 29/58 = 29 + 3 + 40/41 + 50/53 + 54/58 + 490/1 I.3. Fonds social 10 = 100 + 101 10/15 = 10 + 12 + 13 + 14 + 15 I.4. Provisions 16 = 160/5 + 168 I.5. Dettes 170/4 = 172/3 + 174/0 17 = 170/4 + 175 + 176 + 179 179 = 1790 + 1791 + 1792 43 = 430/8 + 439 44 = 440/4 + 441 45 = 450/3 + 454/9 42/48 = 42 + 43 + 44 + 45 + 46 + 48 48 = 480/8 + 4890 + 4891 17/49 = 17 + 42/48 + 492/3 I.6. Total bilantaire 20/58 = 20/28 + 29/58 10/49 = 10/15 + 16 + 17/49 20/58 = 10/49 II. Compte de résultats, affectations et prélèvements 9901 = 9900 - 62 - 630 - 631/4 - 635/8 - 640/8 - 649 9902 = 9901 + 75 - 65 9905 = 9904 9906 = 9905 + 14P 791/2 = 791 + 792 14 = 9906 + 791/2 - 692 Pour la consultation du tableau, voir image III. Annexe ou contrôles de cohérence entre les rubriques de l'annexe, d'une part, et entre celles-ci et divers éléments du bilan ou du compte de résultats, d'autre part III.1. Etat des immobilisations 8059 = 8059P + 8029 - 8039 + 8049 8129 = 8129P + 8079 - 8089 + 8099 - 8109 + 8119 21 = 8059 - 8129 8199 = 8199P + 8169 - 8179 + 8189 8259 = 8259P + 8219 + 8229 - 8239 + 8249 8329 = 8329P + 8279 - 8289 + 8299 - 8309 + 8319 22/27 = 8199 + 8259 - 8329 22/27 >= 8349 8349 = 22/91 + 231 + 241 + 261 8395 = 8395P + 8365 - 8375 + 8385 + 8386 8455 = 8455P + 8415 + 8425 - 8435 + 8445 8525 = 8525P + 8475 - 8485 + 8495 - 8505 + 8515 8555 = 8555P + 8545 28 = 8395 + 8455 - 8525 - 8555 III.2. Etat des dettes 17 = 8912 + 8913 8921 = 891 + 901 8981 = 8991 + 9001 9061 = 8921 + 8981 + 9011 + 9021 + 9051 8922 = 892 + 902 8982 = 8992 + 9002 9022 = 9032 + 9042 9062 = 8922 + 8982 + 9012 + 9022 + 9052 450/3 >= 9072 454/9 >= 9076 III.3. Frais de personnel 62 = 620 + 621 + 622 + 623 + 624 III.4. Produits exceptionnels 76 >= 8089 + 8289 + 8485 IV. Bilan social Si 9087 >= 20, alors 1003 > 0